请问：公司是小规模纳税人，按月结算每月不超过十万未达纳税起征点，但合作方式是年结，要结账才开发票，怎么操作可以不交增值税

邹菊华 追问

2019-07-22 11:11

意思是按实际记入未开票收入，到年未结算时开票额减去之前未开票收入，差额然后达起征点就征未达就不征，对么

张艳老师 解答

2019-07-22 11:13

不是这样理解的，每个月即使没有开具发票，但是要按未开票收入申报增值税，由于不超过10万元，是可以享受免征的。这个不涉及您说的差额的问题。就是先申报为未开票收入，然后后期再补开发票。

邹菊华 追问

2019-07-22 11:16

但现在小规模纳税申报表里没有未开票收入这个栏次了

张艳老师 解答

2019-07-22 11:18

您公司是按季度申报还是按月申报增值税的？

邹菊华 追问

2019-07-22 11:18

按季

张艳老师 解答

2019-07-22 11:19

合并季度的不含税销售额填写到”其中：小微企业免税销售额“项目中就是了。

邹菊华 追问

2019-07-22 11:20

好的

张艳老师 解答

2019-07-22 11:22

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