您好老师，固定资产清理，分录怎么做？怎么报税，可以举例说明一下吗

善道 追问

2019-07-22 09:05

18年9月入账原值25541.72元预计使用年限5年累计折旧3831.75元，清理买了22000元，

maize老师 解答

2019-07-22 09:06

亲你没有回复我是不是一般纳税人啊，要是一般纳税人现在出售是按13%去申报缴纳增值税，销售货物一栏填写13%税率

善道 追问

2019-07-22 09:29

回复您了呀，我是小规模，18年9月入账原值25541.72元预计使用年限5年累计折旧3831.75元，清理买了22000元，

maize老师 解答

2019-07-22 09:32

分录我上面发了，小规模可以按3%减按2%去缴纳增值税。合计销售额超过30万填写其不含税销售额，填列在《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第7栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”，其中销售额=含税销售额/（1+3%）。如利用税控器具开具的普通发票不含税销售额，填列在《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第8栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”；如未开发票，不需要填列第8栏；减征的1%（即含税销售额÷（1＋3%）×1%），填列在《增值税纳税申报表》（适用小规模纳税人）第16行“在本期应纳税额减征额”合计销售额没有超过30万直接填写第10行就可以