老师2018年度的税金及附加没做计提直接做的 应交税费—城建税，贷银行导致借方一直余额怎样调平呢

阿禛阿禛 追问

2019-07-20 16:15

你好老师我们是小企业会计准则没有以前年度损益调整这个科目

邹老师 解答

2019-07-20 16:17

你好，那就这样做分录
借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费—城建税

阿禛阿禛 追问

2019-07-20 16:29

老师企业所得税没计提，也可以用利润分配—为分配利润这个科目吗，用这个科目是因为：如果计提月末结转时利润就回减少，现在不用做计提就直接减少利润了，对吗？

邹老师 解答

2019-07-20 16:31

你好，如果是跨年的所得税没有计提，是这样做分录
借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费—企业所得税
是因为跨年不能通过所得税费用科目核算，就直接计入 利润分配——未分配利润 核算了

阿禛阿禛 追问

2019-07-20 16:42

老师那2019年缴纳2018年汇算清缴的企业所得税应该怎样做分录呢，需要先计提再缴纳吗

邹老师 解答

2019-07-20 16:42

你好
计提，借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费—企业所得税
缴纳，借；应交税费—企业所得税，贷 ；银行存款