老师，我想问一下我们公司是属于小规模纳税人，平时有代开的专票和普票，在科目余额表上期末的余额年初数和期末数要没有数字才对吗。？

一路繁花 追问

2019-07-17 18:47

应交税费增值税和附加税，印花税这些

张蓉老师 解答

2019-07-17 18:53

您好，应交税费-应交增值税是有余额的，因为开票时需要计提增值税，在季末时根据申报表看需不需要缴纳增值税再结转。

一路繁花 追问

2019-07-17 23:27

那意思是如果有缴纳增值税的部分就有余额，免减的部分做营业外收入政府补助没有余额了嘛

张蓉老师 解答

2019-07-18 08:11

您好，是的，因为小规模纳税人是季度申报，所有季度末的时候才知道企业需不需要缴纳增值税减免的增值税部分也是在季末结转到营业外收入。

一路繁花 追问

2019-07-18 08:24

好的，那季度有缴增值税的，余额表上是在借方余额吗？这个余额如果18年也有缴款的，那我做19年也是累计的吗。？还是到年末的时候要全部结转，结转咋个做分录

张蓉老师 解答

2019-07-18 08:32

您好，例如，平时有开票，借：应收或银存 贷:主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税，这样余额就是在贷方，季度末不用缴纳增值税就借： 应交税费-应交增值税 贷：营业外收入 ；如果要缴纳增值税，那么季度末还是贷方余额，到季度末的下一个月缴纳时借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款

一路繁花 追问

2019-07-18 08:33

恩德，好的

张蓉老师 解答

2019-07-18 08:34

您好，如对我的回答感到满意，麻烦给予五星好评，谢谢^_^