早上好,老师,请问一下:资产负债表和利润表的勾稽关系是怎样呢?

敏儿 追问

2019-07-17 09:09

老师:我现在是利润表中本年累计净利润比未配分利润期末和期初的差额多了79603元,这个差额刚好是我上个月调整的减免的2018年度城镇土地使用税的税额，这个该如何处理呢

张蓉老师 解答

2019-07-17 09:18

您好，入账月末，需要把“以前年度损益调整”科目余额直接转入“利润分配-未分配利润”，这样，不影响当月的利润表

敏儿 追问

2019-07-17 09:29

我上月减免那城镇土地使用税的分录是  借  应交税费--城镇土地使用 税  79603    贷   以前年度损益调整 79603   最后结转损益是     借  以前年度损益调整  79603   贷  利润分配 --未分配利润  79603  ，结果就出差了上面的差异，老师，你看是哪一步没对呢

敏儿 追问

2019-07-17 09:35

https://al3.acc5.com/10230488_5d2e7b2e50965.png

张蓉老师 解答

2019-07-17 09:49

您好，以前年度损益调整科目不在利润表中体现，所以如果使用过以前年度损益调整科目，那么资产负债表与利润表的勾稽关系是资产负债表上期末未分配利润-期初未分配利润=利润表上本年累计的净利润+以前年度损益调整

敏儿 追问

2019-07-17 09:54

哦，还有这样子的关系，那意思我现在的资产负债表和利润表有这个差异是正常的，不用调整了，对吗？

张蓉老师 解答

2019-07-17 09:55

您好，是的，因为以前年度损益调整是以年年度的损益，本年的利润表中是不体现这个的。

敏儿 追问

2019-07-17 09:59

好，那么最终这个差异如何平掉呢？还是一直就这样下去直到第二年初进行汇算清缴？？会不会影响第二年建新账？？

张蓉老师 解答

2019-07-17 11:00

您好不影响第二年建新账。这个差异不用平掉。