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靖曦老师

职称： 高级会计师,初级会计师,中级会计师

2019-07-16 14:31

‍1.因为多交增值税款的当月是做：
借：应缴税金-应交增值税-已交增值税
贷：银行存款
2.多交增值税款的月末结转时做：
借：应交税金-未交增值税-本期转入数
贷：应交税金-应交增值税-转出未交增值税-----（此时，未交增值税科目下是借方余额，属于溢缴税款状态，可以忽略，暂不处理）。
3.次月收到税务退回多交增值税时做；
借：银行存款 （蓝字）
借：应缴税金-应交增值税-已交增值税 （红字）
4.收到税务退回多交增值税月末结转
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税；
贷：应交税金-未交增值税-本期转入数-----（至此，未交增值税科目 是平衡的）。

姜姜 追问

2019-07-16 14:33

多交的税是之前年度的，像附加税之类的

靖曦老师 解答

2019-07-16 16:00

恩，是的，汇算清缴的时候一般都是抵扣，很少有退给企业的

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