批发零售免税农产品如何开发票，例如实际收入10000，发票金额填10000，税率填免税，是否正确？如果正确的话，增值税报表填10000还是9708.74？账务处理如何做？？？

幻世空城 追问

2019-07-14 17:43

就按办理了免税处理

幻世空城 追问

2019-07-14 17:45

增值税报表填10000还是9708.74？账务处理如何做？？？

江老师 解答

2019-07-14 17:45

办理了免税备案，并且税务审批同意了，实际收入是10000元
账务处理是：
借：应收账款（或银行存款、库存现金）10000
贷：主营业务收入10000

幻世空城 追问

2019-07-14 17:47

增值税报表填如何填？

江老师 解答

2019-07-14 17:50

这个填写的增值税申报表是：第12行、第9行

幻世空城 追问

2019-07-14 17:54

是不是在12行填写10000？？？

那在19行自动生成的本期免税额300怎么办？？？

江老师 解答

2019-07-14 17:55

16行填写一个300元，就可以了。

幻世空城 追问

2019-07-14 18:04

如果同时出售应税农产品享受增值税优惠政策时的10万元收入包不包括免税农产品的收入？？？

幻世空城 追问

2019-07-14 18:05

16行填的300和19行自动生成的300需不需要做账务处理？？？

江老师 解答

2019-07-14 20:42

这个不用账务处理，就是直接抵销了300元的。10万元就是含税收入，也是不含税的收入
因为是免税的收入

幻世空城 追问

2019-07-14 20:44

谢谢

江老师 解答

2019-07-14 20:44

有不明白的问题再咨询

幻世空城 追问

2019-07-14 20:45

如果同时出售应税农产品享受增值税优惠政策时的10万元收入包不包括免税农产品的收入？？？

江老师 解答

2019-07-14 20:46

出售应税农产品，这个是算总收入（季度收入时）需要算免税的收入、以及不免税的收入，看是否达到30万元

幻世空城 追问

2019-07-14 20:49

我的意思是需不需要分开算收入，免税的收入不计入那30万里面？

江老师 解答

2019-07-14 20:50

需要分开算收入，分免税的收入、征税的收入，但免税的收入也是计入30万元里面的。

幻世空城 追问

2019-07-14 20:53

要合并收入看是否超过30万，这样的话如果超过就要对应税农产品全额交增值税了

幻世空城 追问

2019-07-14 20:53

谢谢老师耐心解答

江老师 解答

2019-07-14 20:54

不是，就是免税的照样免税收入，对于不免税的收入就不能减免税了，就是需要交税了

幻世空城 追问

2019-07-14 20:56

如果开增值税专票能不能享受增值税优惠政策，如果能的话，那30万里包不包括专票的收入？？？

幻世空城 追问

2019-07-14 20:58

我是说的只交应税农产品的增值税啊

江老师 解答

2019-07-14 21:01

这个增值税专用发票不享受增值税的优惠政策，需要交税，但是是一起算入季度的收入的数据。就是季度收入包括：1、开的专用发票；2、开的普通发票；3、不开票的收入
上述数据中肯定是包括免税的收入数据。