老师：今年的企业所得税报表有个：季初资产总额，季末资产总额，这个季初资产总额是指2019年第一季度末的资产总额还是年初资产总额呀，季末资产总额是指2019年第二季度季末的资产总额吗？

西红柿 追问

2019-07-14 09:58

老师：那就是说2019年第二季度初的资产总额也就是我们申报资产负债表的2019年第一季度末的资产总额，对吧？

bamboo老师 解答

2019-07-14 10:00

2019年第二季度初的资产总额就是申报资产负债表的2019年第一季度末的资产总额 对的

西红柿 追问

2019-07-14 10:06

那如果这样的话，（2019年的第二季度季初资产总额+2019年第二季度季末的资产总额）/2>5000万，那就不是小型微利企业了，是吗？那为什么这个申报系统还是显示是小型微利企业呢？

bamboo老师 解答

2019-07-14 10:09

您保存好了 好申报么
前天有个单位也是这样 也好选择小微企业 税管也说不出来原因 说好申报就行

西红柿 追问

2019-07-14 10:10

可是这样的话，我们不是少交所得税了吗？这样到时候要罚滞纳金吗？

bamboo老师 解答

2019-07-14 10:11

这个不会的 可以年度终了汇算清缴的 这是预缴

西红柿 追问

2019-07-14 10:14

那这样的话，我们计提所得税是按哪个计提呀，是按企业所得税申报表的应缴纳的所得税计提吗？

bamboo老师 解答

2019-07-14 10:15

按企业所得税申报表的应缴纳的所得税计提就好了

西红柿 追问

2019-07-14 10:30

老师：我把它重置了就可以了，我们上个季度是享受小型微利企业优惠，这个季度资产超过5000万了，申报的时候，企业所得税是按累计数，是要把之前按小型微利企业优惠的所得税，全部这个季度补回来，哇，一下子补这么多的税呀？

bamboo老师 解答

2019-07-14 10:33

超过标准的话 不享受小微企业标准的 
您这个季度利润总额多少？

西红柿 追问

2019-07-14 10:51

老师：企业所得税申报表是按年累计数的，不是按季的，我们这个季度利润总额是20几万，如果要交税的话，也只交6万左右，但是它系统上是按年累计的，就是之前把之前第一季度按5%税率算的所得税，要补回20%回来，怎么这样呀？

bamboo老师 解答

2019-07-14 10:52

您不享受小微开始的季度 要补回原来享受过的
不然您自己调整下报表 把资产总额调整下 不超过5000万元 然后申报

西红柿 追问

2019-07-14 10:54

这个怎么调呀？

bamboo老师 解答

2019-07-14 10:56

减少资产啊 把资产总额调减下 自己根据报表来啊 这个我们不好说太多的

西红柿 追问

2019-07-14 10:58

老师：可以用其他应收和其他应付对冲吗？这个对冲，不同的企业之间可以对冲吗？

bamboo老师 解答

2019-07-14 10:59

这个您让我怎么回答啊  按照规定当然是不可以的哈

西红柿 追问

2019-07-14 11:01

呃，那怎么减少资产总额呀？

bamboo老师 解答

2019-07-14 11:03

您季度调整 一般不会查您 我只是说的正规的  一定要我明说啊

西红柿 追问

2019-07-14 11:52

老师：我们如果不调的话，资产也不会超，我们把应付帐款期末借方余额和预收款项期末借方余额调了，结果资产就变大了，如果我们又调回去，会不会有问题，因为这个重分类我们是今年第一季度才做的调整？然后第二季度又调回去，行不？

bamboo老师 解答

2019-07-14 11:56

这个一般不会有问题 我自己申报的时候是不重分类填写财务报表的