老师，我公司境外汇款代扣代缴的增值税由公司承担，这个费用可以做进项抵扣吗，另外税务查补缴上年度的代扣代缴的所得税，增值税和滞纳金，现在是直接计入营业外支出吗，是否还需以前年度调整

贤惠的大山 追问

2019-07-13 19:51

老师，我理解现在补缴18年的代扣代缴所得税，增值税及附加，还有滞纳金都直接计入本月的营业外支出，当年发生的直接计入管理费用中税金，正常缴纳，增值税不可以做抵扣是吗

贤惠的大山 追问

2019-07-13 19:52

什么情况增值税可以做抵扣

阿水老师 解答

2019-07-13 20:03

学员你好，
你的理解是正确的，

以下项目的发票可以抵扣增值税，一般纳税人允许抵扣的项目包括：
(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
(三)购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率
(四)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率