老师您好，不确认递延所得税负债的特殊情况里的这种情况，小括号里自行研发形成无形资产什么情况下回形成应纳税暂时性差异呀？自主研发的资产化部分加计175%扣除，怎么样都是形成可抵扣暂时性差异啊。能帮我解释下吗？

贝琪 追问

2019-07-13 16:21

我知道不确认递延所得税，我不解的是不确认递延所得税负债和递延所得税资产的特殊情况里，都列举了自主研发的无形资产。要形成递延所得税负债，首先是要形成应纳税暂时性差异啊，我就是想问，自主研发的无形资产，什么情况下会出现应纳税暂时性差异，然后产生的 这个差异，我们不确认递延所得税负债。因为不管怎么样，自主研发的无形资产计税基础都是比账面大的啊，怎么会有形成应纳税暂时性差异的时候，不明白，所以老师能否举个例子说明下呢？

陈诗晗老师 解答

2019-07-13 16:26

如果会计是作为不摊销的
税法摊销就会存在你说的这种

贝琪 追问

2019-07-13 16:39

好的，谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2019-07-13 17:02

不客气，祝你学习愉快