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朴老师

职称： 会计师

2019-07-11 13:30

同城票据交换的基本做法及账务处理： 

一、交换提出 

1、对提出的代收票据(贷方凭证)，提出行的会计分录为： 借：活期存款 贷：同城票据清算 

2、对提出的代付票据(借方凭证)，会计分录为： 借：同城票据清算 贷：其他应付款--提出交换专户 退票时间过后，对他行未退回的代付票据为收款人进账，会计分录为： 借：其他应付款——提出交换专户 贷：活期存款——收款人户 对他行退回的代付票据，应将已退回的票据及其他有关凭证等退收款人。其会计分录为： 借：其他应付款--提出交换专户 贷：同城票据清算   

二、交换提入 

提入行根据提回的借、贷方票据办理转账。 

1、对提回的代收票据(贷方票据)，可以直接办理转账，会计分录为： 

借：同城票据清算 

贷：活期存款——收款人户 

如果因其他原因不能进账，应办理退票，会计分录为： 

借：同城票据清算 

贷：其他应付款——退票专户 

2、对提回的代付票据(借方票据)，若付款单位有足够的资金支付，则会计分录为： 

借：活期存款——付款人户 

贷：同城票据清算 若付款单位账户资金不足支付或因票据要素错误无法办理支付，则应办理退票，会计分录为： 

借：其他应收款——退票专户 

贷：同城票据清算 

并将待退的票据专夹保管，以便下场交换时，退交原提出行。   

三、清算差额 

各参加票据交换的银行在票据交换结束后，根据应收差额或应付差额进行资金的清算。 对每一个参加票据交换的行处，有： 应收金额=提出借方票据金额+提入贷方票据金额 应付金额=提出贷方票据金额+提入借方票据金额 如果应收金额大于应付金额，即为应收差额，反之为应付差额。 

若本次交换为应付差额，会计分录为： 

借：同城票据清算 

贷：存放中央银行款项 

若本次交换为应收差额，会计分录方向相反。

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相关问题讨论
学员你好，这个监控系统可以按照一套计入固定资产科目
2022-04-04 10:41:12
计入管理费用办公费
2022-03-28 21:41:12
购买车间看板系统应计入固定资产科目，一般按原值或购买价格记入固定资产，在购入的固定资产类别中安排一个“车间看板系统”的科目，并将所购买的车间看板系统计入该科目中。另外，购置车间看板系统的安装费应当以费用类科目记入，即安装费用科目。同时，还需要按安装费用进行分类记账，分别将安装费及其他费用记入不同科目。 拓展知识：固定资产的计提折旧是指企业对购置的固定资产进行折旧处理，由于经济活动的不断发展，企业使用的资产和设备会经历折旧，购置的设备的价值也会随时间的推移逐渐减少。由此，企业每年必须根据会计准则有关的规定计提折旧，以准确反映资产价值的变化情况，及时调整固定资产的账面价值，保证财务报表的真实性和准确性。
2023-03-01 10:10:00
应该计入固定资产科目，因为车间老板系统是一项长期的投资，其价值不会因为短期的因素而发生变化，是一项使用期长度超过1年的投资资产。其具体核算方式为：首先将购买金额记入固定资产科目，然后记入“建设与装修支出”科目，随后记入所需的设备购买科目，最后记入“安装与实施费用”科目。同时，根据国家和地方的财政政策，公司可能享受一定的税收优惠，应根据实际情况适当确定会计科目。
2023-03-01 10:09:48
您好，您这个是干嘛用的系统。
2022-02-22 15:19:40
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