上午好，a工厂将车间和办公楼的1层出租给b公司，a工厂开了增值税专票给b公司，a工厂从2014年开始出租房子到2018年底，a工厂只做了确认销售收入的会计分录，而没有做结转房租销售成本的分录。也就是说只做了收入，没有结转成本，

Kalen Wu 追问

2019-07-11 12:19

是不是已经计提了折旧，就不需要结转房租销售成本了，是吗

陈诗晗老师 解答

2019-07-11 12:26

你折旧就计入成本了
借：其他业务成本
贷：累计折旧

Kalen Wu 追问

2019-07-11 12:38

我们全部是计入管理费用的

陈诗晗老师 解答

2019-07-11 12:40

你这里应该是成本，不是费用

Kalen Wu 追问

2019-07-11 12:52

前几年都是计入管理费用的，事务所来审计也没说

陈诗晗老师 解答

2019-07-11 13:02

你现在是什么问题
严格讲是计入成本，到这里没有影响最终利润

Kalen Wu 追问

2019-07-11 13:05

问题就是：我们公司出租了部分车间和办公楼给b公司，并且开具了房租专用发票给b公司，账上只编制了确认销售收入的记账凭证，没有编制结转房租销售成本的记账凭证，每个月都有计提了房屋折旧，但是借方科目是计入管理费用（所有办公楼）和制造费用（所有车间）的，前几年都是这样做的。并没有按你所说的出租部分计提的折旧额计入其他业务成本，

陈诗晗老师 解答

2019-07-11 13:14

你现在按成本处理，同学。
之前那样不合理

Kalen Wu 追问

2019-07-11 13:17

哦，那之前的要不要改过来呢

陈诗晗老师 解答

2019-07-11 13:19

不需要更改了，都是损益类科目，也没办法更改