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轶尘老师

职称： 注册会计师,中级会计师,初级会计师

2019-07-11 10:31

进项大于销项 不处理
销项大于进项   月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。
对于当月应交未交的增值税，
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
次月申报缴纳上月应交的增值税： 
借：应交税费——未交增值税 
贷：银行存款

昕昕 追问

2019-07-11 10:36

那这个应交增值税（转出未交增值税怎么平呢）

昕昕 追问

2019-07-11 10:37

还有，应交增值税账上有没有做错怎么核对呢，资产负债表上的应交税费的金额是指的什么金额

轶尘老师 解答

2019-07-11 10:49

期末 应交税费——应交增值税  这个二级科目是平的    
应交税费的贷方金额很可能就是计提出来的应该在下个月缴纳的增值税

昕昕 追问

2019-07-11 11:08

请问老师怎么核对呢，就直接看期末账上应交税费应交增值税平不平，还有未交增值税是不是销项减进项的金额？资产负债表上的应交税费金额是指的什么？

轶尘老师 解答

2019-07-11 11:10

你问的问题 前两个都对  就是看二级科目 
第三个我上个回答里面有  应交税费里面包含各种税种

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