老师您好 我们公司的原材料是从国外进口在国内生产销售 可是没有发票做为进项 请问如何操作

kj_R6diHAQqMevb 追问

2016-01-28 10:31

那么一个问题 国外的发票（先不谈海关增值税专用缴款书）是否可以做为做帐凭证 我知道一部分在国外的住宿餐饮发票是可以做为做帐凭证的 但这个原材料呢？

kj_R6diHAQqMevb 追问

2016-01-28 10:36

明白了一点 主要是这种材料是国内找不到的 然后是高科技材料 只有从国外进口 只有国外收据的话 可以向政府和税局申请一个什么批准 让我们进帐吗

kj_R6diHAQqMevb 追问

2016-01-28 10:39

那请问解决这个问题的办法是什么呢？

kj_R6diHAQqMevb 追问

2016-01-28 10:42

不是很清楚 为了解决这些问题  是不是只有让原材料报关取得海关进口缴款书 或者在国内找到合适的发票？

kj_R6diHAQqMevb 追问

2016-01-28 10:46

明白了 谢谢 如果只是对方收据 能不能入帐的问题 是可以解决的 但是没有海关进口增值税专用缴款书是没办法的对吗

kj_R6diHAQqMevb 追问

2016-01-28 10:49

好的 那么就是应该正规走报关程序进口原材料 然后 想问一下 公司还在研发阶段 没有收入 要交企业所得税吗

kj_R6diHAQqMevb 追问

2016-01-28 10:52

那帐目方面只有研发的成本和费用，没有利润喽？

kj_R6diHAQqMevb 追问

2016-01-28 10:55

我们公司在申请一般纳税人 几年内报亏损可以对公司没有影响  超过几年都亏损 会不会税局会取消我们的一般纳税人资格呢？

kj_R6diHAQqMevb 追问

2016-01-28 10:59

一般几年是可以的？

kj_R6diHAQqMevb 追问

2016-01-28 11:03

哦 明白了 
第二个问题 研发费用  可以在计算应税所得额时加计扣除是什么意思
本来研发费用里的人工工资 材料 不都计入了当期费用和成本 已经在计算利润前扣除了 又来这一条是什么意思呢

kj_R6diHAQqMevb 追问

2016-01-28 11:04

老师非常 有耐心啊

kj_R6diHAQqMevb 追问

2016-01-28 11:13

这个不太懂 我们的研发费用 包括人员工资啊 材料成本啊 一些费用啊 都计在当期成本了 不是已经扣除了吗 因为利润＝收入－成本－费用  之前这些都减掉后得出了利润  根据利润来交企业所得税是吗  难道到时候汇算清缴时填报税表再又提出来再扣除一次50%？

kj_R6diHAQqMevb 追问

2016-01-28 11:28

如果这样的话 研发费用这块帐都要记细 人员工资这块应交个人所得税的 正规交 各项费用 要有正规发票 以免在填报税表格时我们填例出来后税务在认定时会查帐 如果个人所得税没交啊 或者研发材料的发票不正规 税局都会提出异议 甚至说我们偷税对吧

kj_R6diHAQqMevb 追问

2016-01-28 12:07

“高科技企业发生的职工教育经费支出 不超过工资薪金总额的8%部分 准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除”关于这个问题 我们在日常做帐时不是在应付职工薪酬－职工教育经费 中列支了 为什么还要说可以扣除？

kj_R6diHAQqMevb 追问

2016-01-28 12:17

明白 谢谢 我还以为可以再列支一次 也就是说可以合理利用这个科目支出一部分费用 对吧

kj_R6diHAQqMevb 追问

2016-01-28 13:27

另外 我们公司是用什么会计准则比较好 是小企业会计准则还是企业会计准则？

kj_R6diHAQqMevb 追问

2016-01-28 14:41

您刚才上面提到的 研发费用形成无形资产的  是什么意思 研究能形成什么无形资产呢？

kj_R6diHAQqMevb 追问

2016-01-28 14:48

不是哦 是研发一种产品 研发成功后就是要生产这样子啦 只是高科技含量比较高 属于高科技行业  查了下资料 好像研究成功计入资本化成本是什么意思呢

kj_R6diHAQqMevb 追问

2016-01-28 14:51

这完全不懂啊 之前并不常用到  能解释下吗  哪些是费用化支出 哪些是资本化支出？

kj_R6diHAQqMevb 追问

2016-01-28 15:05

资本化是不是说是像那个生成成本类的费用？

kj_R6diHAQqMevb 追问

2016-01-28 15:07

在哪里看呢？

kj_R6diHAQqMevb 追问

2016-01-28 15:09

在这个网上吗 我都报了课程

kj_R6diHAQqMevb 追问

2016-01-28 15:55

老师 我在学习实务时发现一个问题啊 如果我以后用用友做帐 因为每个业务用到的科目数量不一样，每个凭证的格数不一样的 那打印出来的凭证不是有大有小 我如果打出这样的凭证 不是很不专业吗 如何破？

kj_R6diHAQqMevb 追问

2016-01-28 15:59

用A4的纸打吗？是在财务软件中可以设置吗？

kj_R6diHAQqMevb 追问

2016-01-28 16:02

我这按我自己喜好来，你建议弄咋样的好？

kj_R6diHAQqMevb 追问

2016-01-28 16:06

我去群里问问，看同学老师们的凭证是咋弄的，谢谢，等会再来提问

kj_R6diHAQqMevb 追问

2016-01-28 18:16

老师 这个里面的个税我觉得是算错了 您看最后一个人 他是按照应付工资直接算出代扣的个税 其实应该是把应付工资减去三项社保后再来计算个税的 对吧？

kj_R6diHAQqMevb 追问

2016-01-28 18:36

所以这个是错的 难道只有我一个人发现吗 教课的老师没发现？

kj_R6diHAQqMevb 追问

2016-01-28 22:34

老师 高新科技企业的职工教育经费未超过工资总额8%部分可以在计算企业所得税应税所得额时全额扣除 那么他又可以列支 职工自学成才奖的 我们可以在公司内部搞个号召 大家自学成才 然后发奖金吗？

kj_R6diHAQqMevb 追问

2016-01-29 09:49

那怎么操作才是可以的呢？

kj_R6diHAQqMevb 追问

2016-01-29 10:16

那建我以前在国企，自修课程拿到文凭后就回单位拿了自学成才奖，奖金基本和我自修课程的报名费相同，这个不是走职工培训经费列支的吗？

kj_R6diHAQqMevb 追问

2016-01-29 10:17

那我以前在国企，自修课程拿到文凭后就回单位拿了自学成才奖，奖金基本和我自修课程的报名费相同，这个不是走职工培训经费列支的吗？

邹老师 解答

2016-01-28 10:26

按道理是有海关增值税专用缴款书的

邹老师 解答

2016-01-28 10:29

必须取得相关采购材料的发票的，要不账务无法处理

邹老师 解答

2016-01-28 10:33

原材料你是会报关进口，海关会给你出具海关进口增值税专用缴款书
与你在国外发生餐饮住宿不同

邹老师 解答

2016-01-28 10:38

不让，你们如果连海关进口增值税专用缴款书都没有，会有怀疑是走私的

邹老师 解答

2016-01-28 10:40

对方当时没有报关进口吗？海关为什么没有给贵公司开具海关进口增值税专用缴款书

邹老师 解答

2016-01-28 10:44

按规定是要取得海关进口增值税专用缴款书 
如果没有，我也没有什么好办法

邹老师 解答

2016-01-28 10:47

是的
外账很多是需要按规定取得相应的发票才能核算的

邹老师 解答

2016-01-28 10:50

一般不需要，所得税是根据利润总额来计算申报的

邹老师 解答

2016-01-28 10:52

没有利润就不用预缴企业所得税

邹老师 解答

2016-01-28 10:56

个人建议不要常年亏损，这样也是不正常的

邹老师 解答

2016-01-28 11:00

这个没有规定
常年亏损而又不倒闭的企业容易引起税局的预警

邹老师 解答

2016-01-28 11:07

这是国家对研发费用加计扣除的优惠政策
形成无形资产的，按150%计算摊销
未形成无形资产的，在原来扣除的基础上，还可以加计扣除50%

邹老师 解答

2016-01-28 11:14

是的                                 
就是可以按150%扣除

邹老师 解答

2016-01-28 11:57

是的，研发费用加计扣除条件是很严格的

邹老师 解答

2016-01-28 12:12

是列支了，如果没有超标，可以据实扣除
如果超标了就只能按8%以内来扣除，超过部分结转以后年度扣除

邹老师 解答

2016-01-28 14:05

这个由企业根据自身核算情况选择适用，没有强制规定的

邹老师 解答

2016-01-28 14:43

比如开发出了一套财务软件，管理软件等等

邹老师 解答

2016-01-28 14:49

借；研发支出-费用化支出  -资本化支出    贷；银行存款等科目
借；管理费用   无形资产     贷；研发支出-费用化支出  -资本化支出
这就是研发支出的账务处理过程

邹老师 解答

2016-01-28 14:52

研究阶段费用化，开发阶段符合资本化条件的资本化，不符合条件的费用化
具体怎么判断需要财务人员根据研发过程判断，什么时候开始资本化，什么时候停止资本化，还是全部费用化

邹老师 解答

2016-01-28 15:06

类似，你可以去看一下无形资产的准则规定

邹老师 解答

2016-01-28 15:08

你可以学习初级职称或中级职称中关于无形资产核算的规定

邹老师 解答

2016-01-28 15:10

我是说相关会计职称考试的教材，老师有没有安排这方面的课程，我就不太清楚，我主要负责答疑解惑

邹老师 解答

2016-01-28 15:58

你可以设置好一个格式一直打印下去，就可以保持一致性了

邹老师 解答

2016-01-28 16:00

这个每个企业就有点不同
有的会购买对应记账软件的打印凭证纸，有的有专门的凭证纸打印，这个没有强制要求

邹老师 解答

2016-01-28 16:03

这个真没有统一的规定的，怎样美观便于查看就可以了

邹老师 解答

2016-01-28 16:07

不客气

邹老师 解答

2016-01-28 18:35

按应付工资-个人负担的五险一金计算

邹老师 解答

2016-01-28 18:37

这个我就不太清楚               
有问题可以想相关老师反应，以便及时修改

邹老师 解答

2016-01-29 09:46

一般是不可以的                     
不是所有的都可以在职工教育经费中列支

邹老师 解答

2016-01-29 09:56

这个一般需要按规定申报个人偶然所得的个人所得税
这个不存在可操作性

邹老师 解答

2016-01-29 10:17

不能作为职工教育经费列支

邹老师 解答

2016-01-29 10:18

不能作为职工教育经费列支