外籍人士，国内工资由国外直接支付给其个人，但其个人所得税由国内公司代扣代缴。国内公司如何做凭证？需要计入应交税金—应交个人所得税科目吗？

唐洁瑾 追问

2019-07-09 13:16

如果计入应交税费科目，可是工资又不是国内公司支付，即没有通过应付职工薪酬科目付工资。那么应付职工薪酬金额与应交税费–个人所得税金额不配比，这个有问题吗？

陈诗晗老师 解答

2019-07-09 13:26

当是属于你企业的工资费用，你还是正常计提了的。

陈诗晗老师 解答

2019-07-09 13:26

你只是支付主体是另外，费用承受者还是你企业

唐洁瑾 追问

2019-07-09 13:39

所以计提的费用和应付职工薪酬都也按照代扣的个税总金额，就可以了，对吗？因为除了个税，国内公司不承担任何工资

陈诗晗老师 解答

2019-07-09 13:51

国内工司不承担工资费用？
另外公司承担工资发放工资，境内代扣个税？

唐洁瑾 追问

2019-07-09 14:13

是的呢

陈诗晗老师 解答

2019-07-09 14:28

这部分个税的金额是如何走账的

唐洁瑾 追问

2019-07-09 14:39

这个月是第一月还没申报个税。但是打算是，申报个税以后支付，然后在每个月月底通过内部开发票给到国外总部，收回这部分代扣个税

陈诗晗老师 解答

2019-07-09 15:01

你直接
借：银行存款
贷：其他应付款～代扣个税
不通过应交税费，通过其他应付款处理

唐洁瑾 追问

2019-07-09 15:13

那先扣税款的时候呢，借什么？  贷：银行存款 。因为我是找帮他代扣，再问国外收回

陈诗晗老师 解答

2019-07-09 15:21

借：其他应收款～代缴税款

唐洁瑾 追问

2019-07-09 15:28

不好意思，我还有个困惑。因为我需要到个税系统去做这外籍人员个税申报，所以如果扣税时候我通过应交税费科目走，会对国内公司或者该员工有什么影响呢？

陈诗晗老师 解答

2019-07-09 15:32

不会有影响，原则你这里通过其他应收其他应付款。