送心意

靖曦老师

职称高级会计师,初级会计师,中级会计师

2019-07-09 11:07

一、外购商品作为样品赠送客户的账务处理
1、从会计核算和财务管理的角度看,无论是否实际入库以及后续如何处理;在收到样品时都应当办理入库手续。购入的商品作为样品,无论是用于长期展示,还是短期促销,都要视其最终处理途径确定如何进行会计处理。比如无偿赠送,这种情况属于视同销售,会计上按其成本及应计税额:
借:销售费用
贷:发出商品--样品
应交税费--应交增值税(销项税额)
二、赠送客户商品的账务处理
方案一:与开具销售发票正常销售的产品一同确认销售收入,确认销项税,正常结转成本,只是在单价上有所体现,单价会低于其他客户;
方案二:不开具销售发票确认为样品费,按销售单价确认销项税;会计处理:
借:费用 
贷:库存商品 应缴税费/应交增值税/销项税额;
方案三:不开具销售发票确认为营业外支出,按销售单价确认销项税;会计处理:
借:营业外支出
贷:主营业务收入 应缴税费/应交增值税/销项税额 
同时:
借:主营业务成本 
贷:库存商品

AA会计学堂-希老师 追问

2019-07-09 11:11

哪种方案好一些,对企业有利

AA会计学堂-希老师 追问

2019-07-09 11:12

什么情况下做营业外支出,什么情况做销售费用?

靖曦老师 解答

2019-07-09 11:21

自己根据公司实际情况确认方案,会计制度这边都可以接受

AA会计学堂-希老师 追问

2019-07-09 11:24

现在都很多不需要开票了,做无票收入

AA会计学堂-希老师 追问

2019-07-09 11:36

销售费用的话,直接贷库存商品吗,不需要按售价贷主营收入?

靖曦老师 解答

2019-07-09 11:37

您当地税务局允许就可以

AA会计学堂-希老师 追问

2019-07-09 11:45

市场退回的临期食品,怎么账务处理

AA会计学堂-希老师 追问

2019-07-09 11:51

老师能回答一下吗?有急用

靖曦老师 解答

2019-07-09 11:53

1.如果是销售退回,做:

借:主营业务收入

贷:银行存款/现金等

应交税金——应交增值税(销项税额)(一般纳税企业)(红字)

同时,冲回成本,

借:库存商品

贷:主营业务成本

2.如果是进货退出,做:

借:银行存款/现金等

应交税金——应交增值税(进项税额)(一般纳税企业)(红字)

贷:库存商品

AA会计学堂-希老师 追问

2019-07-09 11:56

可是我这样无票收入,也不需要红冲发票,等于抵消了我的销售收入吧?

AA会计学堂-希老师 追问

2019-07-09 12:00

实际账面可以不体现对吗?

AA会计学堂-希老师 追问

2019-07-09 12:43

老师能回答问题吗?

靖曦老师 解答

2019-07-09 13:27

您好,您这边说的无票收入是什么意思

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一、外购商品作为样品赠送客户的账务处理 1、从会计核算和财务管理的角度看,无论是否实际入库以及后续如何处理;在收到样品时都应当办理入库手续。购入的商品作为样品,无论是用于长期展示,还是短期促销,都要视其最终处理途径确定如何进行会计处理。比如无偿赠送,这种情况属于视同销售,会计上按其成本及应计税额: 借:销售费用 贷:发出商品--样品 应交税费--应交增值税(销项税额) 二、赠送客户商品的账务处理 方案一:与开具销售发票正常销售的产品一同确认销售收入,确认销项税,正常结转成本,只是在单价上有所体现,单价会低于其他客户; 方案二:不开具销售发票确认为样品费,按销售单价确认销项税;会计处理: 借:费用 贷:库存商品 应缴税费/应交增值税/销项税额; 方案三:不开具销售发票确认为营业外支出,按销售单价确认销项税;会计处理: 借:营业外支出 贷:主营业务收入 应缴税费/应交增值税/销项税额 同时: 借:主营业务成本 贷:库存商品
2019-07-09 11:07:53
您好!外购商品用于赠送,要视同销售,会计上不确认收入,但是要按照收入价来计算缴纳增值税
2021-11-17 21:53:18
这个要视同销售缴纳增值税的 借;销售费用 贷:库存商品 应交税费—应交增值税—销项税
2020-02-15 08:57:32
借;营业外支出 贷;银行存款等科目
2016-11-22 15:06:54
外购的赠送给客户需要视同销售处理。
2021-11-17 21:51:20
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