老师，你好，我公司是小规模公司，我今年3月份的时候没注意看合同，合同上面签订的是工程项目，对方要求我方开具16个点的专用发票，后来我去税务局代开专用发票，小规模的只能代开3个点的专用发票，开出来了给对方，到了今年7月份对方财务不认可我公司所开具的这3个点的专用发票，今年5月份税率也从16降到了13个点，我公司今年6月份小规模升为了一般纳税人，那退回来的这3个点发票我作废，能在这个月7月份给对方重新开具16个点的专用发票吗

陈艺老师

职称：注册会计师,审计师

2019-07-09 06:53

您好，开具13%的，

迎难而上追问

2019-07-09 09:34

老师，那我3月份的时候还是小规模代开了3个点的专票，后面升为一般纳税人了，退回来的3个点的专票作废了，那我现在还能恢复开为3个点的专票吗？

陈艺老师解答

2019-07-09 09:39

一般纳税人税率13%，只能按13%开具

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