小规模纳税人填列企业所得税时，第一季度开了发票已上所得税，第二季度未开票，但填列时如若按照利润表的本年累计金额填列，也会上所得税，这是什么意思呢？可不可以不按照本年累计金额填列，而是按照季度填列？

Sunshine。 追问

2019-07-08 16:05

填列所得税时按照本年累计金额填列的话，就把一季度的收入算进去了，因为一季度有收入。 如若按照季度数据填列，就是亏损

月月老师 解答

2019-07-08 16:08

你好，按照1-6月份的累计数填写。

Sunshine。 追问

2019-07-08 16:09

按照1至6月份填列的话，又要上所得税。但是第一季度所得税我已经上了，第二季度又没有收入

月月老师 解答

2019-07-08 16:10

你好，你可以计提一部分费用，亏损就不需要缴纳所得税。

Sunshine。 追问

2019-07-08 16:58

哪些费用可以计提不需要着急找票呢？

月月老师 解答

2019-07-08 17:04

你好，可以计提人工费用。

Sunshine。 追问

2019-07-08 17:04

人工费用是工资吗？

月月老师 解答

2019-07-08 17:04

你好，是的，计提工资。

Sunshine。 追问

2019-07-08 17:05

那这个工资需要进个税吗？

月月老师 解答

2019-07-08 17:07

你好，不需要计提个税，发放才计提，或者计提房租。

Sunshine。 追问

2019-07-08 17:08

计提人工费用的分录可以怎么做呢？

月月老师 解答

2019-07-08 17:08

你好
借：管理费用
贷：应付职工薪酬