老师您好，母公司收购一家公司，在收购的回来的时候做借：长期股权投资 贷：银行存款 在年末时候出具合并报表需抵消长期股权投资吗？

MIAO 追问

2019-07-08 16:56

要怎么抵消呢？

MIAO 追问

2019-07-08 16:58

子公司的实收资本或者是资本公积没有增加，如果一边抵消了长期股权投资，另一边应该抵消什么科目呢？

朴老师 解答

2019-07-08 17:25

长期股权投资项目与子公司所有者权益项目的抵销

1.  借：实收资本/股本 【子公司期末数】

资本公积 【子公司期末数】

盈余公积 【子公司期末数】

未分配利润——年末 【子公司期末数】

商誉【长期股权投资的金额大于享有子公司可辨认净资产公允价值份额】

2.  贷：长期股权投资 【调整后的母公司金额】

少数股东权益

营业外收入【长期股权投资的金额小于享有子公司可辨认净资产公允价值份额】

MIAO 追问

2019-07-08 17:29

母公司在收购的时候已经做了借：长期股权投资，贷：银行存款 ，那子公司还要相应的做什么分录吗？

朴老师 解答

2019-07-08 17:30

借银行存款贷实收资本

MIAO 追问

2019-07-08 17:31

但是这家公司在收购的时候，子公司没有做这个分录呢

朴老师 解答

2019-07-08 17:32

让他们做上就可以了

MIAO 追问

2019-07-08 17:33

当时是直接把钱给了出售子公司的企业，A公司收购C名下的B公司，然后A是直接把钱给C的，然后C就把B转给A了

MIAO 追问

2019-07-08 17:37

收购期间，B公司还没过户过来呢，还是属于C公司的。

朴老师 解答

2019-07-08 17:41

那也得有实收资本到账才收购的吧