老师，小规模企业季收入不超过30万免征增值税，按数控盘数据计提了增值税，那么税金及附加是不是可以不用计提？

知足常樂 追问

2019-07-08 15:29

计提的增值税未缴纳，年末是不是做营业外收入处理

邹老师 解答

2019-07-08 15:35

你好，是季度末月就需要做结转减免增值税分录

知足常樂 追问

2019-07-08 16:11

那这个之前去年的好像还没结转，这次一次性结转可以吗？

邹老师 解答

2019-07-08 16:15

你好，可以把之前没有结转的补结转

知足常樂 追问

2019-07-08 16:17

借:应交税费---应交增值税（减免税费）    贷:营业外收入对吗？

邹老师 解答

2019-07-08 16:26

你好，去年减免的增值税没有做分录，今年是这样做分录
借；应交税费-应交增值税   ， 贷；以前年度损益调整——营业外收入——增值税减免

知足常樂 追问

2019-07-08 16:29

那么今年就按刚才我写的分录做对吗？

知足常樂 追问

2019-07-08 16:30

季收入不到30万，填写增值税申报表填在小微企业免税销售额一栏还是未达起征点销售额一栏内

邹老师 解答

2019-07-08 16:38

你好，今年减免这样做分录，借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免
你单位登记类型是公司还是个体户？

知足常樂 追问

2019-07-08 16:39

公司，我好像记得应填在未达起征点销售额一栏内

邹老师 解答

2019-07-08 16:45

你好，公司应当计入 小微企业免税销售额栏次
个体户才是计入 未达起征点销售额栏次的

知足常樂 追问

2019-07-08 16:46

哦哦哦，那是我记错了

知足常樂 追问

2019-07-08 16:50

还有老师再问一下，小规模企业季收入未达30万享受减免增值税，那么购买税控设备的480元在小规模增值税减免申报明细表中填写时，本期发生额为480，本期应抵减税费也填480，那么本期实际抵减税额是不是填0，因为本期不需要缴纳增值税，所以本期不用做实际抵减对吗？期末余额仍9为480

邹老师 解答

2019-07-08 16:55

你好，是的，是这样的

知足常樂 追问

2019-07-08 19:51

老师，麻烦再问一下，企业所得税季报报表中，季初资产总额怎么填（新企业），季末资产总额是不是就是资产负债表中的期末数

邹老师 解答

2019-07-08 19:52

你好，新成立的企业，季初是填写0的 
季末就是填写季度末月资产负债表的期末资产总额数据

知足常樂 追问

2019-07-08 19:53

填0是通不过的，提示显示季初资产总额需要大于0

邹老师 解答

2019-07-08 19:54

你好，新成立的企业季初数就是0的

知足常樂 追问

2019-07-08 19:58

零过不去怎么办

邹老师 解答

2019-07-08 19:59

你好，期初数确实是0，但是无法通过，就需要咨询税种这种新开的企业季初数该如何填写了