你好，a工厂租b工厂的车间办公楼，a公司取得b公司开的房租发票，做了这笔分录（请老师看截图），然后每个月有做了分摊的会计分录，这个分摊的时间有规定吗

Kalen Wu 追问

2019-07-08 14:32

啥意思，发票当时开的是【地方税务局通用机打发票】，开票时间是2015.7.14，上没没备注几年

maize老师 解答

2019-07-08 14:34

需要看你这个交的是几年的，要是一次开1年以上才可以做长期待摊费用

Kalen Wu 追问

2019-07-08 14:35

我看了下账，他是分摊了12个月

maize老师 解答

2019-07-08 14:37

那就做待摊费用或者是预付账款

Kalen Wu 追问

2019-07-08 14:38

计入长期待摊费用可以吗

maize老师 解答

2019-07-08 14:41

不可以，大于一年以上才可以啊，你这个刚一年不行啊

Kalen Wu 追问

2019-07-08 14:50

那以前的都是放在长期待摊费用的

Kalen Wu 追问

2019-07-08 14:51

那我分摊13个月总行吧

maize老师 解答

2019-07-08 14:53

、、、、、、你们这个时间是固定的啊，

Kalen Wu 追问

2019-07-08 14:55

啥意思，，，，，，，

maize老师 解答

2019-07-08 14:57

对方给你开发票那个时间就固定了，不是你自己说多少个月就多少个月的

Kalen Wu 追问

2019-07-08 15:03

每给我固定截止时间啊，发票上只有开票时间

maize老师 解答

2019-07-08 15:27

你们合同呢说的是一年么，每个月多少么，你这个12个费用做13个月，你这个和合同也不一致

maize老师 解答

2019-07-08 15:28

规定是按受益期摊销，那你费用还每个月少做，一个月可以做1000费用你现在少，那所得税就少扣除点，

Kalen Wu 追问

2019-07-08 15:48

比如说，2018.7月取得房租发票金额108095.24，我分成13个月摊销，前11个月每个月分摊9007.94，还剩9007.9，最后2个月平分掉，你觉得这样分摊行不行

maize老师 解答

2019-07-08 15:49

我觉得不好，你这个本来一个月可以扣9000 你一次扣4000多，利润多出来了

Kalen Wu 追问

2019-07-08 15:51

会有其他办法增加费用降低利润的。如果排除这个情况，你觉得行不行

maize老师 解答

2019-07-08 15:57

我看法还是不行，你本来是12个月费用，你做13个月，这个错误的啊，你冲回之前改预付账款或者待摊费用啊

Kalen Wu 追问

2019-07-08 16:01

从2015年7月到现在，一直是计入长期待摊费用的，12个月摊销，事务所来审计没什么

maize老师 解答

2019-07-08 16:17

那你就这么做吧，一般是做预付不使用长期待摊费用，上面我知道都回复了

Kalen Wu 追问

2019-07-08 16:21

如果我按你说的做，2018.8月收到的房租发票金额10000，已经摊销了11个月了，再把剩余的摊销完（使长期待摊费用这个科目余额清为零），然后2019.8月再次取得房租发票金额10000，那么从2019.8月起我就分12个月摊销，计入预付账款或待摊费用，你看这样行吗

maize老师 解答

2019-07-08 16:43

我刚去找下会计准则，你是用企业会计准则吧？1801 长期待摊费用
一、本科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
二、本科目可按费用项目进行明细核算。
三、企业发生的长期待摊费用，借记本科目，贷记“银行存款”、“原材料”等科目。摊销长期待摊费用，借记“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业尚未摊销完毕的长期待摊费用。