“定期定额纳税申报表”如何填写。开票总额超过定额

靖曦老师

职称：高级会计师,初级会计师,中级会计师

2019-07-08 09:54

定期定额户开具发票增值税怎么申报

实行定期定额的增值税小规模纳税人如果发生开具增值税发票行为，在季度申报时，应按照下列规则确认应申报销售额：

1.按月对定额金额与增值税发票开具金额进行比较，确定其中较大的金额为当月的应申报金额。

2.在季度增值税申报时，对于各月按照上述方法确认的应申报数据进行相加，确认当季度应申报的销售额。

3.对于确认的季度申报销售额与增值税小规模纳税人优惠政策的9万元(注意优惠政策期限及其后续变化情况)进行比较，未达起征点的不征增值税，超过的则缴纳增值税。