销项税额大于进项税额，月末转出未交增值税，下月将上月转出的增值税交后，会计分录为: 借:应交税费_未交增值税 贷:银行存款 转出未交增值税的余额不变，是还有一个会计分录没做吗？每月转出，转出未交增值税的余额一直在增加，这正常吗？

陈文芳 追问

2019-07-07 13:19

谢谢江老师的解答，还是没明白，分录具体怎么写？

江老师 解答

2019-07-07 13:21

借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）
或者是下面一个分录：
借：应交税费——应交增值税（销项税额）
借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

陈文芳 追问

2019-07-07 13:40

完整的分录是不是这样:
借:应交税费_应交增值税_销项税额10万
    贷:应交税费_应交增值税_进项税额5万
        应交税费_应交增值税_转接结未交增值税5万
借:应交税费_应交增值税_转结未交增值税5万
    贷:应交税费_未交增值税5万

江老师 解答

2019-07-07 13:41

完整的分录是你写的这个分录，这个需要交税的分录。还有一个不交增值税的分录
就是也存在说留抵增值税的分录

陈文芳 追问

2019-07-07 13:46

谢谢江老师，以前几个月都没做这个分录，增值税都交了，但转出未交增值税科目借方有余额，怎么办？

江老师 解答

2019-07-07 13:48

那要看你以前是做了什么分录，才能帮助出来，你没有做什么的分录?只做借方余额是无法判断的

陈文芳 追问

2019-07-07 13:57

只做了第二个，没做第一个

江老师 解答

2019-07-07 13:58

只做了第二个，没做第一个，就是补做第一个，就平账了。