服务行业，比如充值1000送300，这样的业务怎么核算成本呢？赠送的300怎么账务处理呢？

丹 追问

2019-07-05 14:14

老师，上月已确认预收账款1000，借 银行存款1000 贷预收账款1000；本月才消费1300，含赠送300；那么，这月我是不是 借 销售费用300 预收账款1000 贷 主营业务收入1262.14 应交税费37.86（小规模）

答疑苏老师 解答

2019-07-05 14:15

你好 是的 你的分录正确

丹 追问

2019-07-05 14:16

主营业务收入中要把300加进去吗？这不是货物销售，只是虚拟的赠送服务

答疑苏老师 解答

2019-07-05 14:21

你好 你们实际就是销售了这些 那300是你们赠送的

丹 追问

2019-07-05 14:32

老师，那么客户通过支付宝支付2000，但支付宝收取手续费12，确认充值卡预收款的时候是2000-12=1988吗？这样的话我在核算成本时的本期充值额是1988还是2000呢？

答疑苏老师 解答

2019-07-05 14:37

你好 预收款是2000 12计入财务费用

丹 追问

2019-07-05 14:43

老师，预收2000 财务费用12 那银行存款才进来2000啊，账不平啦

答疑苏老师 解答

2019-07-05 14:46

你好 借 银行存款 1988  财务费用 12  贷 预收账款 2000  你们是不是银行进来1988？

丹 追问

2019-07-05 15:04

恩恩，扣除手续费实际收到1988，这样的话预收账款还是按2000的做，是吧？

答疑苏老师 解答

2019-07-05 15:09

你好 是的 预收账款还是按2000来做

丹 追问

2019-07-05 15:24

谢谢老师，销售费用的二级科目设什么呢？会员赠送？

答疑苏老师 解答

2019-07-05 15:30

你好 二级科目可以自己根据需要设置 合理即可 会员赠送是可以的