单选题 18.注册会计师负责审计A公司2011年度财务报表，拟对A公司借款活动相关的内部控制进行测试，下列程序中不属于控制测试的是（ ）。 A、索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全 B、观察借款业务的职责份分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中 C、计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额，选取适用的利率匡算利息支出总额，并与账务费用等项目的相关记录核对 D、抽取借款明细账的部分会计记录，按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程，以判断其是否合理。 19.以下对货币资金内部控制情形中，可能表明存在重大缺陷的是（ ）。 A、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 B、对重要货币资金支付业务，实行集体决策 C、现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 D、指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

媛

于2019-07-05 11:50 发布   1774次浏览