老师，对于适用加计抵减10%的企业本期销项—进项税额后小于0不用交增值税的情况下，可以加计抵减的10%进项税额本期需要抵减吗？

小紫儿 追问

2019-07-04 16:57

那当期账务处理的时候比如取得不含税金额是44247.79元，进项税额是5752.21元，总价5万的固定资产进项发票时，我的账务处理是借:固定资产44247.79-44247.79*0.1应交税费(增值税进项税额)5752.21   应交税费(增值税加计抵减额)44247.79*0.1贷:银行存款/库存现金/应付账款么。我这里需要确定的是加计抵减额在这里反映出来么

郭老师 解答

2019-07-04 16:58

不是，借应交税费-增值税加计扣除
贷其他收益
单独反应

小紫儿 追问

2019-07-04 17:01

取得发票的时候还是按照以前的借:固定资产44247.79  应交税费(进项税额()5752.21贷:银行存款等等50000?

郭老师 解答

2019-07-04 17:02

是的，所有的进项都是正常做的

小紫儿 追问

2019-07-04 17:03

后面交增值税加计扣除了的时候再借:应交税费(加计抵减)贷:其他收益

郭老师 解答

2019-07-04 17:08

当月就要做这个，抵扣的时候借应交税费-未交增值税
贷应交税费-增值税加计扣除
银存

小紫儿 追问

2019-07-04 17:12

哦，那我当月销项—进项税额小于0不用交增值税的情况下放下月抵扣就在下月做这笔分录哈

郭老师 解答

2019-07-04 17:14

是的，只做我给你的第一个分录

小紫儿 追问

2019-07-04 17:25

明白了，相当于加计扣除10%政策下来只多了您给我的这一笔分录

郭老师 解答

2019-07-04 17:27

是的，可以这么理解