老师我想问下之前做的减免税分录多做了，需要冲回来，但是感觉减免税不对了，请老师看下分录对不对，不对怎么改。

小张飞燕 追问

2019-07-04 16:44

是多减免了，要冲回来，但是老师你看看我电脑登记的总账这块怎么感觉增加了呢？

郭老师 解答

2019-07-04 16:46

你看你发给我的第三个图片这个是什么

小张飞燕 追问

2019-07-04 16:48

老师您看这张图吧，账本，要是那样的话，减免税就增加了。

小张飞燕 追问

2019-07-04 16:48

这个老师

郭老师 解答

2019-07-04 16:51

2909.71贷方是什么
我不理解你的第三个分录

小张飞燕 追问

2019-07-04 16:54

那个是应该交增值税的，当时不是记入减免税了，但是实际那个税上季度已经交了，所以就是补收入那块的税，才能借贷平衡，能听懂吗？老师

郭老师 解答

2019-07-04 16:56

你把见面的红冲然后做交税分录

小张飞燕 追问

2019-07-04 17:04

老师你凑合看吧，这次这样应该对的，我觉得。

郭老师 解答

2019-07-04 17:10

不对
借营业外收入贷应交税费
这个是正确的，然后借应交税费贷银存

小张飞燕 追问

2019-07-04 17:14

老师之前上个季度我们就已经交税了，现在我就是冲减之前错误的凭证。之前记的收入，直接就是应交税费减免税了，虽然这样记的，但是税是正常交的，所以我这样冲的，只有这样冲账才能对上，所以只能这样，要不在做银行存款就出去两次了。

郭老师 解答

2019-07-04 17:29

那不对，你如果这个月不调整，你的应交税费是借方余额，你看下是不是
然后做一笔借营业外收入贷应交税费的就可以平

小张飞燕 追问

2019-07-04 18:13

老师我在路上刚看到，不好意思，老师我上个月是借方余额，这个月所以把应交税费应交增值税贷回来，减免税那个上个月是平的，这次我做了借方冲红贷方冲红就都减少了，让老师费心了，就是一开始冲错了。

郭老师 解答

2019-07-04 18:57

减免税这个你做了为了冲什么，我不明白借应交税费贷应交税费

小张飞燕 追问

2019-07-04 19:14

老师估计你不知道之前做的，之前我们那的会计是做的借现金贷主营业务收入，应交税费应交增值税减免税7676.24她做多了其中有一部分当时代开专用发票的税是2909.71.所以我要冲回来，是这样的老师

小张飞燕 追问

2019-07-04 19:58

老师之后就是那个会计记的又是借应交税费增值税减免税2909.71，贷营业外收入2909.71，当时虽然这样记得账，但是2909.71交税了，所以也记了一笔应交税费应交增值税2909.71，贷银行存款2909.71，相当于应交税费借方余额为2909.71了，所以我是分别冲的

郭老师 解答

2019-07-04 20:01

那你的银行存款还是做了两次没冲

郭老师 解答

2019-07-04 20:01

冲应该是借银存贷应交税费吧

小张飞燕 追问

2019-07-04 20:07

之后就是那个会计记的又是借应交税费增值税减免税7676.24，贷营业外收入7676.24，当时虽然这样记得账，但是2909.71交税了，所以也记了一笔应交税费应交增值税2909.71，贷银行存款2909.71，相当于应交税费借方余额为2909.71了，所以我是分别冲的，之前上边的数给您写错了

小张飞燕 追问

2019-07-04 20:10

老师我银行就正常走了一笔账，我就是得把营业外收入冲回来2909.71，把减免税冲回来2909.71，应交增值税那块之前借方，在走个贷方，找平，是这样的，银行就走了一次

小张飞燕 追问

2019-07-04 20:10

这个就是我冲回来的之前银行就走了一笔账。

郭老师 解答

2019-07-04 20:13

我先给你写下完整的分录，要不还是不明白，借银存贷主营业务收入应交税费-应交增值税7676.24-2909.71
这个对吧
然后代开专票借银存贷主营业务收入，应交税费-应交增值税2909.71
这个也对是吧
交税和减免分别，借应交税费-应交增值税2909.71，贷银存
借应交税费-应交增值税7676.24-2909.71，贷营业外收入
这个是不是
你是小规模只有一个科目应交税费-应交增值税，其他的用不到

小张飞燕 追问

2019-07-04 20:27

老师你写的是没错，但是一开始收的现金，交税用的银行存款，老师你看看这张图我冲的就是之前怎么走的用红字给冲回来

郭老师 解答

2019-07-04 20:32

左边得对，右边的第一个也对
右边第二个不做，就平了