补缴18年汇算清缴的所得税，交的这笔税费怎么处理，用利润分配未分配利润的话，资产负债表与利润表的勾稽关系不对等啊

良辰美景 追问

2019-07-03 16:56

就是不符合啊，比如补交交了1万的所得税，在19年账里做借利润分配未分配利润，待应交税费所得税1万，借应交税费1万，带银行存款1万，这样做完之后，未分配利润数减期初不等于利润表中的净利润

邹老师 解答

2019-07-03 16:59

你好，加上这个未分配利润的影响就符合了
本来正常通过以前年度损益调整科目核算的，没有就通过 利润分配——未分配利润核算，在计算资产负债表与利润表的勾稽关系的时候，需要考虑这个补交所得税对这个勾稽关系等式的影响

良辰美景 追问

2019-07-03 17:00

小规模没有以前年度损益科目，您就告诉我要怎么做这个账，怎么调

邹老师 解答

2019-07-03 17:05

你好，账务不需要调整，你描述符合这个勾稽关系啊 
未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计—利润分配发生额（补交所得税金额）

良辰美景 追问

2019-07-03 17:06

18年的没有计提过这个补交的税费

邹老师 解答

2019-07-03 17:13

你好，所以到19年计提就通过利润分配——未分配利润这个科目直接核算了
在计算资产负债表与利润表勾稽关系的时候，就需要考虑这个事项的影响
所以勾稽关系是，未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计—利润分配发生额（补交所得税金额）