送心意

靖曦老师

职称高级会计师,初级会计师,中级会计师

2019-07-03 13:58

纳税人(一般纳税人/小规模纳税人)提供人力资源外包服务,按照经纪代理服务缴纳增值税,其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。 
(2)发票开具具体事项 
1)一般纳税人 
方式一:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用,扣除代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金后的余额按适用税率开具增值税专用发票;代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金按适用税率开具增值税普通发票。 
方式二:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能以取得的全部价款和价外费用按适用税率全额开具增值税普通发票。 
经纪代理的适用税率为6%,简易征收可以按5%只能开具普票。

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相关问题讨论
你好,一般纳税人收到专票可以抵扣。
2021-10-09 14:44:13
你好,可以的 向小规模通常是开具普通发票的
2017-09-15 11:42:00
您好,您按不含税金额相同即可
2022-03-23 19:04:02
根据您所提到的情况,您需要开具90万专票,且税率为13%,所以需要开具117万元的金额。
2023-03-24 18:05:42
客户不要票的,不用开票,直接计无票收入。开普票要求严了。 专票严格控制开具,对方要专票才开
2017-06-22 08:27:28
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