老师，火车票，客运票，机票可不可以抵扣增值税？

小兔子 追问

2019-07-03 12:55

老师，这个抵扣填在哪个位置呢

金子老师 解答

2019-07-03 13:05

学员，通行费电子发票勾选确认后申报抵扣，填写申报表时在附表2的第2和第35栏次，和专票的填法一样。

小兔子 追问

2019-07-03 13:48

火车票，客运票，机票这几个抵扣是填在哪，怎么核算税额？

金子老师 解答

2019-07-03 14:07

纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

1、取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

2、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

3、取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

4、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%
申报方式：(1)纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税专用发票的，按规定可抵扣的进项税额在申报时填写在申报表《附列资料(二)》第1栏“认证相符的增值税专用发票”相应栏次中。

(2)纳税人购进国内旅客运输服务，未取得增值税专用发票的，以增值税电子普通发票注明的税额，或凭注明旅客身份信息的航空、铁路、公路、水路等票据，按政策规定计算的可抵扣进项税额，填写在申报表《附列资料(二)》第8b栏“其他”中申报抵扣。