我们是医院，现在执行政府会计制度，是在建工程暂估转固的事情，我们自建的房屋已经投入使用，但是还没办理竣工验收手续，只是办理了财务竣工决算，审定的工程成本是372万，目前已经支付198万，也就是说目前在建工程数据是198万，还有174万没有收到发票，也没有支付，那我们暂估转固怎样做分录？

〆、______M. ઇଓ 追问

2019-07-02 17:18

还没付出去的钱呢？

陈诗晗老师 解答

2019-07-02 17:39

你没支付出去只是预算会计不处理
财务会计按权责发生制处理

〆、______M. ઇଓ 追问

2019-07-02 17:47

我们目前在建工程借方数只有198万，但是暂估转固要转372万呀，我是说还有未付174万是先通过在建工程挂应付？还是？

陈诗晗老师 解答

2019-07-02 17:56

你先暂估计入在建工程挂应付处理。
同学。

〆、______M. ઇଓ 追问

2019-07-02 17:57

是不是借：在建工程174万，贷：应付账款~应付暂估款174万？

陈诗晗老师 解答

2019-07-02 17:59

对的，分录处理
财务会计的这里处理和企业差不多

〆、______M. ઇଓ 追问

2019-07-02 18:01

是先做暂估计入在建工程挂应付处理的会计分录？还是先做在建工程转固的会计分录？

陈诗晗老师 解答

2019-07-02 18:10

先暂估，再转固定资产
要不然在建工程会出现赤字