企业无息借款10万，除了增值税外，还要缴纳企业所得税吗？如果缴纳，怎么计算，一般纳税人企业

靖曦老师

职称：高级会计师,初级会计师,中级会计师

2019-07-02 14:11

关联企业之间的无息贷款，应视同有偿提供贷款服务计算缴纳增值税
如果不作调整未导致关联企业任何一方少缴或者迟缴所得税，可以不作调整。如果不作调整导致任何一方少缴或者晚缴所得税，例如“一方盈利、另一方累计亏损且预计五年内无法弥补，而盈利一方无偿提供资金给亏损一方使用”，则此种情形其实损害了国家税收利益，或者属于违规筹划行为，应当进行纳税调整。

zzz 追问

2019-07-02 14:13

关联企业不是今年有个政策免交增值税的吗？还有老师我这个问题要缴纳企业所得税吗，无所得要缴纳吗

靖曦老师解答

2019-07-02 14:25

财税【2019】20号：自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。
财税【2016】36号：统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息。
所以，属于同一集团内的企业成员间无偿借贷或者集团企业间符合条件的统借统贷业务免征增值税，不符合条件的关联企业间借贷不免征增值税。

zzz 追问

2019-07-02 14:27

老师，那要缴纳企业所得税吗

靖曦老师解答

2019-07-02 14:37

一种观点认为，应按照公允利息标准征收企业所得税。

另一种观点认为，实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不作转让定价调查、调整，因此无需缴纳企业所得税。
所以具体以当地税务局答复为准