老师，问一下，小规模纳税人，季度不超过30万，免增值税部分怎么做账务处理，城建税是否需要计提呢？如果上个季度已经计提城建税了，这个月要怎么做账务处理呢？

小叮当 追问

2019-07-01 17:46

营业外收入年度汇算清缴时是否需要做调增项呢？

maize老师 解答

2019-07-01 17:48

是的，这个是需要并入收入交所得税

小叮当 追问

2019-07-01 17:51

那可以把免征额放到应交税费—应交增值税—减免税款科目吗？

maize老师 解答

2019-07-01 17:53

你需要结转出来啊，你还是放增值税有啥意义啊

maize老师 解答

2019-07-01 17:53

减免税额还是需要结转到转出未交增值税下面去啊，小规模还有就是没有减免税额这个三级科目

小叮当 追问

2019-07-01 17:58

好的，明白了

小叮当 追问

2019-07-01 18:01

老师我用的是速达的软件，有减免这个三级科目喔，如果放营业外收入收入的话，营业外收入有二级科目，我需要在营业外收入设一个二级科目？

maize老师 解答

2019-07-01 18:02

财会2016.22号规定小规模是没有三级科目实际工作中用是未交增值税代替应交增值税这个科目

maize老师 解答

2019-07-01 18:04

做营业外收入其他中就可以

小叮当 追问

2019-07-01 18:04

好的，蟹蟹

maize老师 解答

2019-07-01 18:18

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