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maize老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2019-07-01 17:42

小微企业增值税减免账务处理
小企业会计准则：发生业务时账务处理为：
借：银行存款或现金等
贷：主营业务收入 
应交税费--应交增值税
月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入：
借：应交税费--应交增值税
贷：营业外收入
企业会计准则确认收入 借：银行存款贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税 月销售额不超过10万或季度不超过30万借：应交税费——应交增值税
贷：其他收益
借：其他收益
贷本年利润   其他收益期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。 
不需要计提城建税，你冲回你之前分录

小叮当 追问

2019-07-01 17:46

营业外收入年度汇算清缴时是否需要做调增项呢？

maize老师 解答

2019-07-01 17:48

是的，这个是需要并入收入交所得税

小叮当 追问

2019-07-01 17:51

那可以把免征额放到应交税费—应交增值税—减免税款科目吗？

maize老师 解答

2019-07-01 17:53

你需要结转出来啊，你还是放增值税有啥意义啊

maize老师 解答

2019-07-01 17:53

减免税额还是需要结转到转出未交增值税下面去啊，小规模还有就是没有减免税额这个三级科目

小叮当 追问

2019-07-01 17:58

好的，明白了

小叮当 追问

2019-07-01 18:01

老师我用的是速达的软件，有减免这个三级科目喔，如果放营业外收入收入的话，营业外收入有二级科目，我需要在营业外收入设一个二级科目？

maize老师 解答

2019-07-01 18:02

财会2016.22号规定小规模是没有三级科目实际工作中用是未交增值税代替应交增值税这个科目

maize老师 解答

2019-07-01 18:04

做营业外收入其他中就可以

小叮当 追问

2019-07-01 18:04

好的，蟹蟹

maize老师 解答

2019-07-01 18:18

满意请给五星好评，谢谢

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借应交税费应交增值税减免税贷营业外收入 /其他收益
2020-01-14 16:22:18
你好，借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入
2018-04-09 10:52:47
借应交税费应交增值税贷营业外收入。
2022-01-13 16:50:32
晚上好 借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免
2020-01-18 22:17:16
第一步：确认应交税费 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 第二步：确认税金减免为营业外收入 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入
2020-03-31 11:32:50
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