小企业会计准则，企业所得税汇算清缴后招待费调增，补交税款200，分录怎么做

蒋飞老师 解答

2019-06-30 22:01

2.交税
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款

春暖花开 追问

2019-06-30 22:15

老师，计提时，借，所得税费用，贷，应交税费-应交企业所得税，缴纳时，借，应交税费-应交企业所得税，贷，银存，借，本年利润，贷，所得税费用，不是这样吗

蒋飞老师 解答

2019-06-30 22:27

交纳的是“去年”的所得税，需要记入利润分配-未分配利润科目了

春暖花开 追问

2019-07-01 17:35

老师，缴纳税款后，当期资产负债表中未分配利润期末数和期初数据不用变吧

春暖花开 追问

2019-07-01 17:39

当期未分配利润期初数据做账后减少了，但财务报表上期初数据还是年初未补交税款时的数据，期末数减去期初数据不等于利润表中的利润总额了，差额还是这个补交的税款，这个未分配利润需要调整吗

蒋飞老师 解答

2019-07-01 17:40

你好！
期末数字会变化的

春暖花开 追问

2019-07-01 17:40

不明白汇缴调增后，补交税款后，未分配利润减少，是否需要调整财务报表，麻烦老师给讲讲

蒋飞老师 解答

2019-07-01 17:41

不用调整以前的会计报表的

春暖花开 追问

2019-07-01 17:47

那5月汇缴调增补交税款了，5月的未分配利润期初数据不变，期末数据也不会变呀，做的分录应交税费抵消，只有未分配利润发生变化，银行存款减少，明细账未分配利润减少了，财务报表中未分配利润期初数据和账上不一致呀

春暖花开 追问

2019-07-01 17:49

春暖花开 追问

2019-07-01 17:51

老师，我弄不明白，您给讲讲，谢谢啦

蒋飞老师 解答

2019-07-01 18:01

财务报表期初数是上年末的数字

蒋飞老师 解答

2019-07-01 18:01

你账上查的是几月到几月的数字呢？

春暖花开 追问

2019-07-01 19:53

第一个图片，未分配利润明细账，公司2018年10月成立，查的是从2018年10月到现在的未分配利润的数

蒋飞老师 解答

2019-07-01 20:01

时间要一致才可以的。

春暖花开 追问

2019-07-01 20:23

老师，我就想知道5月资产负债表年初数需要变吗

春暖花开 追问

2019-07-01 20:25

汇缴调增后缴税是不是只是申报表里变，资产负债表中的年初数和未分配利润数不体现调增补交的税款，是吗

蒋飞老师 解答

2019-07-01 20:26

你好！

是的。