某汽车制造企业为增值税一般纳税人，其生产的小轿车(消费税税率为5%)每辆不含税价格为10万元，2007年4月发生以下业务：    (1)与某特约经销商签订了40辆小轿车的代销协议，小汽车制造企业含税销售额的5%支付给经销商作为商业折扣，当月收到经销商返回的30辆小轿车的销售凭证及销货款(已扣除折扣金额)，考虑到与其长期业务关系，汽车厂开具了40辆小轿车的增值税专用发票，折扣未在发票上体现；    (2)赠送给某协作单位小轿车3辆，并开具了增值税专用发票    (3)用一辆小轿车与空调厂家交换了30台空调，用于改善办公条件，考虑双方换入的货物均作固定资产管理，故均未开具增值税专用发票，也不再进行货币结算。    (4)将本企业售后服务部使用了6年的2辆小轿车，每辆定价6.24万元（含增值税）销售给了某企业(该小轿车原出厂价每辆15万元)。    (5)提供汽车修理服务，开具普通发票上注明的销售额为5.85万元。    (6)本月购进生产材料，取得的增值税普通发票上注明价税合计96万元，货已到达尚未验收入库，货款只支付70%，其余30%下月一次付清，并支付购货运输费3万元(有专票)。  

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于2019-06-30 09:57 发布   6114次浏览