发现2018年有个收入应该入到主营业务收入中，但是却入到了营业外收入，请问直接冲销重新记账可以吗？

花小蘼 追问

2019-06-29 14:04

具体分录怎么做？

meizi老师 解答

2019-06-29 14:08

去年分录怎么做的 才好给分录

花小蘼 追问

2019-06-29 14:16

去年的分录是这样的借：其他货币资金   借：财务费用—手续费   贷：营业外收入

meizi老师 解答

2019-06-29 16:10

先红冲  借其他货币资金 负数 以前年度损益调整负数 贷以前年度损益调整负数   然后正常做收入分录：借其他货币资金 以前年度损益调整 贷以前年度损益调整  应交税费-应交增值税  借应交税费-应交增值税 贷银行存款  然后冲多交的企业所得税  借应交税费-应交企业所得税 贷以前年度损益调整  然后把以前年度损益调整的余额转未分配利润里面去

花小蘼 追问

2019-06-29 16:22

我们公司去年的年报已经报完了，还有我们这个金额很小，就几百块钱，而且我们公司属于小规模，没达到缴纳增值税的标准，利润也一直是负数，所以也没缴纳过企业所得税，这种是不是属于非资产负债表日后是事项中的非重大差错？

meizi老师 解答

2019-06-29 16:46

你好 金额很小的话 你就不走以前年度损益调整来做 我以为你货款金额很大
那就直接冲掉之前分录 把营业外收入冲了 按实际主营业务收入来交增值税就行 小额的话可以的

花小蘼 追问

2019-06-29 16:47

跨年的也可以直接冲吗？

meizi老师 解答

2019-06-29 16:56

嗯 你非重大差异的话 你就直接红冲处理 不然你就要走以前年度损益调整来做了 你实际是上年多交了企业所得税，少交了增值税 你要挨着调整也麻烦 你不是说金额小的话 你就直接红冲吧