老师，请看图，如果不是同一年的，而是刚好跨年了，该怎么做账？

田老师

职称：会计师

2016-01-25 14:51

老师，我发觉应该在2015年计提的管理费用-福利费没计提，现在1月份要发放了，才发现。请问这个分录怎么做？借：管理费用贷：以前年度损益调整？？？？

田老师解答

2016-01-22 16:15

跨年可做以前年度利润调整。以前年度损益调整

一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

二、以前年度损益调整的主要账务处理。

（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配—— 未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

三、本科目结转后应无余额。