公司是一般纳税人，为了使一些进项专票不成为滞留票，所以勾选认证时也进行认证，但是这部分与不合理内容的专票并未给员工进行报销，所以账中的进项和认证汇总的进项金额是不一致的，我在账中把不合理的进项税额做了转出，但是这样‘’应交增值税-进项税额‘’就一直会存在余额，这部分余额要怎么处理呢

承夜 追问

2019-06-28 11:43

老师，我结转增值税的时候，分录是这样的：
借：应交增值税-销项   10
      应交增值税-进项税额转出  2
贷：应交增值税-进项   5
      应交税费-未交增值税   7
您说的是在结转增值税后再做一笔分录，如下：
借：应交增值税-转出未交增值税  2
 贷：应交增值税-进项税额转出    2

承夜 追问

2019-06-28 11:44

我这么做了之后，进项税额的余额依旧是2

郭老师 解答

2019-06-28 11:47

不对，进项销项，进项转出这三个科目结转的时候看他们的发生额，根据发生额结转