建筑业，业主是政府单位，要求先开发票再打款，于是开了不征税发票，并收到预收款500万，请问这500万要预交税款吗？分录又怎么做，当月收入又怎么确认？后期又如何开专票来申报纳税？

陈诗晗老师 解答

2019-06-28 10:50

借：银行存款
贷：预收账款
应交税费～待转销项税额

学堂用户_ph805650 追问

2019-06-28 11:01

当期是怎么确认收入呢，后期开专票时w怎么处理，分录呢

陈诗晗老师 解答

2019-06-28 12:46

确认收入
借：预收账款
应交税费～待转销项税额
贷：营业收入
应交税费～销项税额

学堂用户_ph805650 追问

2019-06-28 13:05

那我又矛盾了，什么情况才做借主营业务成本，工程成本~合同毛利，贷主营业务收入

陈诗晗老师 解答

2019-06-28 15:11

建筑企业都不这么处理
工程施工一般不直接转成本
出了你是小企业简化处理

学堂用户_ph805650 追问

2019-06-28 15:12

我是一般纳税人哦

陈诗晗老师 解答

2019-06-28 17:23

那你就不使用那个处理
成本发生时
借：工程施工～合同成本
贷：银行存款等
月末按完工进度结转收入成本
借：营业成本
工程施工～合同毛利
贷：营业收入
完工
借：工程结算
贷：工程施工～合同成本
工程施工～合同毛利
收到款项
借：银行存款
贷：工程结算

学堂用户_ph805650 追问

2019-06-28 17:27

结合我上面提出的问题，那我收到预收款时呢？后期开了专票时又怎么处理，被搞得好乱呀

陈诗晗老师 解答

2019-06-28 17:41

借：银行存款
贷：预收账款
借：预收账款
贷：工程结算
应交税费

学堂用户_ph805650 追问

2019-06-28 17:54

前面收到款项，借银行存款，贷工程结算跟这次借预收账款贷工程结算 应交税费怎么区分使用？

陈诗晗老师 解答

2019-06-28 18:35

预售就是预收，
开工就是结算

学堂用户_ph805650 追问

2019-06-28 19:59

发出结算单跟后期开发票分录处理是怎样的

陈诗晗老师 解答

2019-06-28 20:34

借：应收帐款
贷：工程结算
应交税费

学堂用户_ph805650 追问

2019-06-28 20:39

一样处理吗？

学堂用户_ph805650 追问

2019-06-28 20:44

是不是发出结算单时，贷应交税费，待转销项税额，后期开出发票，直接把待转销项税额转出销项税额，发票就作为凭证

陈诗晗老师 解答

2019-06-28 21:38

发出结算单不作处理，同学。
开发票时再转税费。