公司预售消费卡，款已经收到也全额开出增值税普通发票，开出发票就应该做收入吧，但是还没有消费，七月份要交企业所得税，有收入，没有成本，应该怎么办？可以先暂估成本吗？

maize老师 解答

2019-06-28 09:57

你开发票开的是不征税吧？开发票做借银行 贷预收账款，对方过来消费的时候做

借：预收账款    

贷：主营业务收入 

    应交税费-应交增值税（销项税额）

青柠吖 追问

2019-06-28 10:33

老师，我想问一下，那我收款的时候已经开票了，这个发票不需要入账吗？

青柠吖 追问

2019-06-28 10:34

现在没有实际发生的费用

青柠吖 追问

2019-06-28 10:36

这个消费卡所有的费用都已经交过了，到年底不消费也过期

青柠吖 追问

2019-06-28 10:37

就是说我卖出了30万的消费卡，也开出了发票，但是顾客没有来消费，我现在没有产生成本，这个季度所得税需要交，我没有成本，我想知道怎么入账？

maize老师 解答

2019-06-28 10:39

你开发票的时候你开的是啥，

青柠吖 追问

2019-06-28 10:43

开的餐费，普票

maize老师 解答

2019-06-28 10:44

那只能确认收入了，没有成本不能做，充值卡原则是开预付卡销售

maize老师 解答

2019-06-28 10:44

没有啥好的办法，你开发票就需要确认收入，没有成本发票只能先不做

青柠吖 追问

2019-06-28 10:46

那所得税这个季度就得上吧

青柠吖 追问

2019-06-28 10:48

老师，那如果开预付卡销售，实际款项已全部收到，但是到年末没有消费完的那部分金额，规定卡已到期不能再消费，那剩下的那部分怎么做收入呀？

青柠吖 追问

2019-06-28 10:49

做营业外收入吗？

maize老师 解答

2019-06-28 10:54

剩下直接转收入就可以，记得交增值税，但是你这个别人不消费概率不大吧？