公司预售储值卡已经开出普通发票，款也收到，请问应该怎样做账务处理？

王雁鸣老师 解答

2019-06-27 23:27

您好，补充一下，销售方
（一）持卡方购买商品时
1、会计分录
借：应收帐款——预付卡 
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额） 
借：主营业务成本 
贷：库存商品 
2、发票开具
不能开具发票
（二）与售卡方结算时
借：银行存款 
贷：应收帐款——预付卡 
借：销售费用 
贷：应收帐款——预付卡 
发票取得
取得售卡方公司开具的增值税专用发票