我是建筑施工企业一般纳税人。工程还没有开工，6月收到工程预收款，没有开发票，1.如下会计分录那一项正确？2.预缴增值税6月缴纳还是7月缴纳？？？（一）预收款没有开具发票 第一种会计分录 1、收到款项时 借：银行存款 　　贷：预收账款 　　　　应交税费-待转销项税额 （一般计税方式） 　　　2、预交税款时 借：应交税费-预交增值税 （一般计税方式） 　　　贷：银行存款 计提附加税： 借：应交税费-城建税 　　　　　　-教育附加 　　　　　　-地方教育附加 　　贷：银行存款

????棒棒糖 追问

2019-06-27 15:23

第二种会计分录：1.借：银行存款 贷：预收账款2.应交税费-预缴增值税 贷：银行存款，3月末:借应交税费-未交增值税 贷：应交税费-未交增值税。     两个分录那个对？

陈诗晗老师 解答

2019-06-27 15:25

第一种分录，就是你之前发给我的分录， 收到预收款时就要分离出来应交的增值税。

????棒棒糖 追问

2019-06-27 15:28

第二种会计分录是图片那个，你看哪个合适？

陈诗晗老师 解答

2019-06-27 15:29

我看了你图片的。
处理不规范。
规范的处理就是你最开始发的第一种，从预收账款里面剥离出税。

????棒棒糖 追问

2019-06-27 15:36

但是第一种会计分录写上之后，资产负债表数据上的应交税金金额就是预缴增值税金额-待认证进项税金额了！

????棒棒糖 追问

2019-06-27 15:37

你电话多少，我打电话和你沟通一下，这个问题我已经咨询很久了，就你这个老师回答专业些，我打电话和你沟通下，这上面问不清楚

????棒棒糖 追问

2019-06-27 15:45

请告诉我一下，我还有个问题要咨询一下

????棒棒糖 追问

2019-06-27 15:59

1.但是第一种会计分录写上之后，资产负债表数据上的应交税金金额就是预缴增值税金额-待认证进项税金额了！请回答我这个问题？？？
2.
借：银行存款 100
  贷：预收账款   91.74
    应交税费-待转销项税额 （一般计税方式） ？（应该是多少）8.26
借：银行存款 100
  贷：预收账款   98.17
    应交税费-待转销项税额 （一般计税方式） ？（应该是多少）1.83
哪一个金额正确？

陈诗晗老师 解答

2019-06-27 16:11

你看一下这个图片，同学

????棒棒糖 追问

2019-06-27 16:20

看到了，非常感谢，明白了，你能不能帮我把下面的销项税额，预缴增值税转入未交增值税也写一下分录，感谢。

陈诗晗老师 解答

2019-06-27 16:54

借：应价税费～销项税额8.26
贷：应交税费～预缴增值税1.84
转出未交增值税6.42
借：应交税费～转出未交增值税6.42
贷：应交税费～未交增值税

????棒棒糖 追问

2019-06-27 17:12

2017年7月11日, 财政部、国家税务总局联合发布了《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》 (财税[2017]58号) 。文件规定, 自2017年7月1日起, 建筑业预收款不再产生纳税义务, 但需要按规定预征税款。
   不产纳税以为，为什么要做这个分录，借：银行存款 
                                                                 贷：预收账款 
                                                             应交税费-待转销项税额       为什么要做待转销项税额这个分录？
请木木老师帮我解答一下，我还是有疑问。这样就不能正确反应预收账款的金额了。

????棒棒糖 追问

2019-06-27 17:13

2017年7月11日, 财政部、国家税务总局联合发布了《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》 (财税[2017]58号) 。文件规定, 自2017年7月1日起, 建筑业预收款不再产生纳税义务, 但需要按规定预征税款。
不产生纳税义务，为什么要做这个分录，
借：银行存款 
   贷：预收账款 
        应交税费-待转销项税额                    为什么要做待转销项税额这个分录？
请木木老师帮我解答一下，我还是有疑问。这样就不能正确反应预收账款的金额了。

陈诗晗老师 解答

2019-06-27 17:59

你这个政策我不确定是多久的
目前的政策是，建筑业和租赁预收账款时需要预缴税款。
所以预收款项时还是纳税义务发生时，所以需要价税分离