老师，5月份汇算清缴2018年企业所得税，要做以前年度损益调整吗？

凡凡老师

职称：中级会计师,经济师

2019-06-27 09:26

你好，企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。
通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
调整未分配利润，分录如下：
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
调整未分配利润，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润

Candy 追问

2019-06-27 09:29

那我1月份缴的第四季度的企业所得税需要做调整吗？

凡凡老师解答

2019-06-27 09:40

你好，你要是之前没有计提，那就需要使用以前年度损益调整科目

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