举个例子：截止2011年6月份，与研发相关的支出500万，费用化支出100万，资本化支出400万。首先：期初发生时先在研发费用归集借：研发支出-费用化支出 100 -资本化支出 400 贷：银行存款·应付职工薪酬等 500其次：期末形成无形资产时假设为2011-7-10借：管理费用 100 无形资产 400 贷：研发支出-费用化支出 100 -资本化支出 400期末摊销时（假设会计与税法摊销方法一致，10年，

疯狂的优雅 追问

2019-06-26 15:07

公式不懂，

疯狂的优雅 追问

2019-06-26 15:07

为什么✘6

疯狂的优雅 追问

2019-06-26 15:11

（假设会计与税法摊销方法一致，10年，无残值）借：管理费用   贷：累计摊销应纳所得税额=利润总额+纳税调整增加项-纳税调增减少项假设本年利润总额为1000万元，费用化支出在扣除管理费用100万元的基础上加扣100*50%，纳税调增减少50万元；资本化支出加计摊销400*50%/10*6/12=10万元。
  调整后应纳所得税额=1000-50-10=940（万元）。

疯狂的优雅 追问

2019-06-26 15:12

下面的公式，/10我知道是10年，6是什么，

疯狂的优雅 追问

2019-06-26 20:52

老师，

疯狂的优雅 追问

2019-06-26 20:53

6是什么

俞老师 解答

2019-06-27 13:46

7月形成无形资产，当年计提6个月折旧，就是这里的6。