2019年6月企业处置未抵扣进项税的车辆1台，现行财税政策，可适用简易计税方法，问减免的增值税如何反映？请列出处置分录，谢谢！

潇洒的仙人掌 追问

2019-06-26 11:14

太笼统了吧

maize老师 解答

2019-06-26 11:16

你先回复我这个啊，不一定可以享受减免，需要看你几时买的买的时候是不是一般纳税人，是不是可以简易

maize老师 解答

2019-06-26 11:16

分录我有直接发给你就可以，但是这个你要是不能享受简易按简易申报后续查到是要罚款的

潇洒的仙人掌 追问

2019-06-26 11:18

2009年前购买的车辆，为一般纳税人。谢谢

maize老师 解答

2019-06-26 11:22

销售额填写到附列资料（一）（3%征收率的货物及加工修理修配劳务）；按照（3%-2%）计算的减征额填写在主表第23行（应纳税额减征额）栏次。

新版企业会计准则使用，公司报废机器设备，报废利得和损失分别计入“营业外收入”行项目和“营业外支出”科目；
公司转让机器设备或者抵债，处置利得或损失在“资产处置收益”科目。
具体会计处理：
1.固定资产转入清理:
借：累计折旧
固定资产减值准备（如计提）
固定资产清理
贷：固定资产原值
2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做）
借：现金/银行存款等
贷：固定资产清理
应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形）
3.清理净损益结转:
产生清理损失
借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）
   资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失）
贷:固定资产清理
产生清理利得
借：固定资产清理
   贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）
       资产处置收益——非流动资产损失
之前的企业会计准则和小企业会计准则按下面图片做

潇洒的仙人掌 追问

2019-06-26 11:35

图中：应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形）金额是：按（处置金额/1.03）X0.03计算税额，还是按处置金额/1.03）X0.03x0.02计算税额？若按处置金额/1.03）X0.03计算税额，减免的0.01部分是否计入借：应交税费-应交增值税（减免税款）贷：营业外收入。请解答下，谢谢。

maize老师 解答

2019-06-26 11:40

你要是销售收1000元，那这个应交税费就是1000/（1+0.03）*0.02 ，不是，你直接做应交税费-简易计税就可以

潇洒的仙人掌 追问

2019-06-26 11:43

首次见面，感谢汪老师详细解答！

maize老师 解答

2019-06-26 13:23

满意请给五星好评，谢谢