机械制造有限责任公司是增值税一般纳税人，主要从事复印机和速印机的生产、进口和销售，李军是该公司的税务会计，2018年6月2日，他准备申报宏伟公司5月的增值税，他将公司5月份相关增值税的各项业务整理如下： 1.1日，向天天商场销售复印机产品100台，单价1500元，开具了增值税专用发票。该商场在当月20天内付清货款，按本企业有关规定，给予了5%的销售折扣。 2.2号，从东莞市连直达新材料有限公司购进原材料硅胶板4000件，单价40元，增值税专用发票注明货款160000，税款25600. 3.4日，将上月购进的1000件不合要求的原材料硅胶板退还给供货方，收回款项46400元，取得红字增值税专用发票。 4.6日，销售给某小规模纳税人一台复印机，开具普通发票，标明售价为1755元。 5.7日，购入运输用汽车一台，税控机动车销售统一发票上注明价款250000元，税款40000. 6.7日，发现上月购进的原材料硅胶板100件因管理不善而被毁损，不能继续用于生产。 7.11日，购进原材料硒鼓500个，单价400元，取得专用发票注明货款200000，税款32000元。同时，以银行存款支付运输费用和装

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2019-06-26 07:45

宏伟机械制造有限责任公司是增值税一般纳税人，主要从事复印机和速印机的生产、进口和销售，李军是该公司的税务会计，2018年6月2日，他准备申报宏伟公司5月的增值税，他将公司5月份相关增值税的各项业务整理如下：
1.1日，向天天商场销售复印机产品100台，单价1500元，开具了增值税专用发票。该商场在当月20天内付清货款，按本企业有关规定，给予了5%的销售折扣。
2.2号，从东莞市连直达新材料有限公司购进原材料硅胶板4000件，单价40元，增值税专用发票注明货款160000，税款25600.
3.4日，将上月购进的1000件不合要求的原材料硅胶板退还给供货方，收回款项46400元，取得红字增值税专

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2019-06-26 07:45

3.4日，将上月购进的1000件不合要求的原材料硅胶板退还给供货方，收回款项46400元，取得红字增值税专用发票。
4.6日，销售给某小规模纳税人一台复印机，开具普通发票，标明售价为1755元。
5.7日，购入运输用汽车一台，税控机动车销售统一发票上注明价款250000元，税款40000.
6.7日，发现上月购进的原材料硅胶板100件因管理不善而被毁损，不能继续用于生产。
7.11日，购进原材料硒鼓500个，单价400元，取得专用发票注明货款200000，税款32000元。同时，以银行存款支付运输费用和装卸费用，取得增值税专用发票注明装卸费2000元，税率6%，增值税120元，取得增值税专用发

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2019-06-26 07:46

7.11日，购进原材料硒鼓500个，单价400元，取得专用发票注明货款200000，税款32000元。同时，以银行存款支付运输费用和装卸费用，取得增值税专用发票注明装卸费2000元，税率6%，增值税120元，取得增值税专用发票注明运输费3000元，税率10%，增值税300元。为购买材料，公司还支付了保险公司保险费2120元，取得专用发票，注明保险费2000元，税率6%，增值税120元。
8.12日，委托某修理厂修理机器支付修理费8000元，取得增值税专用发票注明税款1280元。
9.16日，接受某一小规模纳税人的复印机保养业务，为该单位的10台复印机提供普通保养服务，开具普通发票，收取1272

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2019-06-26 07:46

10.18日，销售200台复印机给天津滴滴公司，开具增值税专用发票，收取款项348000，并由公司车队提供运输和装卸服务，合同约定运输费5000元，装卸费1000元，开具增值税专用发票。
11.19日，外购一批食用油，发放给职工作为第一季度的福利品，取得普通发票，注明款项共计11700元。
12.20日，因仓管人员管理不当，被人为损坏一批复印机，经计算所耗费的原材料及有关货物的进项税金为5000元。
13.22日，从境外进口了250千克的原材料用于生产，每千克原材料的到岸价格折合人民币800元，合计200000元，进口关税税率为15%，适用的增值税税率为16%.
14.23日，将自产的复印机1

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2019-06-26 07:47

14.23日，将自产的复印机10台捐赠给某小学。
15.25日，发货给外省的分支机构200台复印机，用于销售，开具增值税专用发票注明货款300000元，增值税48000元。由公司承担运货费用，运输单位开具给本公司的增值税专用发票上注明运费5000元，增值税500元，装卸费1000元，增值税60元.
16.26日，以以旧换新方式销售产品100台，每台按折价25%后收取款项，开具增值税专用发票。
17.27日销售公司自用的2012年购进的小汽车一台，售价60000元（购进时因不允许抵扣而未抵扣进项税），由车管所开具税控机动车统一发票。
18.28日，从小规模纳税人处购进零件一批，价值9000元，取

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2019-06-26 07:47

18.28日，从小规模纳税人处购进零件一批，价值9000元，取得普通发票。
19.29日，没收超过一年逾期仍未收回的包装物押金7076元，计入销售收入。
20.30日，购入一批工程物资，用于企业新办公楼的建造，取得的普通发票注明款项为234000元。
21.30日，将多余的10件原材料硅胶板销售给某一小规模纳税人，开具普通发票注明销售额款项为580元。
22.30日，上门为已过保修期的客户修理复印机，开具增值税专用发票，注明修理费用600元，增值税税额96元。
23.30日，用新研发的一批新型速印机10台对联营公司进行投资，由于是新研发的产品，市场尚未有同类产品销售，公司暂时未确定其销售价格，

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2019-06-26 07:48

23.30日，用新研发的一批新型速印机10台对联营公司进行投资，由于是新研发的产品，市场尚未有同类产品销售，公司暂时未确定其销售价格，该产品的生产成本为3000元/台，产品成本利润率为10%。
公司为某单位对外提供设计服务取得收入500000元，开具增值税专用发票注明价款500000元，税额30000元。另外，接受B公司提供的设计服务，取得增值税专用发票注明价款100000元，税额6000元。
30日，公司将闲置的厂房及其内置设备对外租赁（合同分签），开具增值税专用发票注明当期厂房租赁金额8000元，增值税税额800元，设备租赁金额4000元，税额640元。
30日，公司将某项非专利生产技术对

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2019-06-26 07:48

30日，公司将闲置的厂房及其内置设备对外租赁（合同分签），开具增值税专用发票注明当期厂房租赁金额8000元，增值税税额800元，设备租赁金额4000元，税额640元。
30日，公司将某项非专利生产技术对外出售，开具增值税专用发票注明转让金额200000元，税额12000元。
30日，公司接受某小规模纳税人提供的运输服务，收到对方开具的普通发票，支付价税合计2060元。
30日，公司通过EMS向所有客户寄出邀请函，邀请客户到公司参加新产品发布会，收到邮政部门开具的增值税专用发票注明邮寄费用4500元，增值税税额450元。
30日，支付劳务派遣单位当月用工230000元，收到对方开具的增值税专用发

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2019-06-26 07:49

30日，支付劳务派遣单位当月用工230000元，收到对方开具的增值税专用发票注明费用230000元，适用税率6%,增值税额13800元。
30日，办公室负责人报销本月差旅费用，交来酒店开具的增值税专用发票注明住宿费3000元，适用税率6%，增值税税额180元，另交来普通发票一张，注明餐饮费用657.2元。



要求：
计算5月销项税额；
计算5月可抵扣进项税额；                
计算5月应纳税额。

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2019-06-26 07:49

不好意思老师，题目有点长

暖暖老师 解答

2019-06-26 08:29

不好意思，这个题目不是很得清楚