我提问：请问一下老师，年底讲提所得税和分录怎么做？计提所得税分录

1、某企业利润总额即所得税纳税所得额2007年1至11月累计为58万元，已经预交所得税18万元。假定12月实现利润总额为5.4万元，所得税汇缴清算如下：
2、计算全年应交所得税：58+5.4=63.4万元；
3、计算全年应交所得税：63.4*33 .922万元；
欠缴所得税：20.922-18=2.922万元。
4、会计分录：
计提欠缴所得税：
借：所得税2.922万元
贷：应交税金－应交所得税2.922万元
结转本年利润时：
借：本年利润 2.922万元
贷：所得税2.922万元
来年1月缴税时：
借：应交税金－应交所得税2.922万元
贷：银行存款2.922万元