图片中个人所得税1904.76元应该是贷方金额，去年10月做分录时记错借方了，现想更正之前错的凭证，是不是红冲后写个正确的分录？

沛艳 追问

2019-06-25 16:50

郭老师你好。去年做的科目是：管理费用-劳务费；不过今年已经改为：研发支出-费用化支出科目了。如果红冲后写个正确的分录，可以用研发支出-费用化支出科目吗？还是像之前一样入到管理费用？

郭老师 解答

2019-06-25 16:55

得用以前年度损益调整科目做

沛艳 追问

2019-06-25 17:00

老师，写个完整的分录给我。

郭老师 解答

2019-06-25 17:06

借银存贷以前年度损益调整，应交税费
借研发支出贷银存，应交税费
借以前年度损益调整贷研发支出

沛艳 追问

2019-06-25 17:16

借银存贷以前年度损益调整，应交税费？怎么借方是银行存款增加？这个分录我不理解。

郭老师 解答

2019-06-25 17:19

红冲你截图的分录，然后做正确的

沛艳 追问

2019-06-25 17:57

老师你好。可以再发个完整的分录吗？

郭老师 解答

2019-06-25 18:12

红冲之前错误的借银存贷以前年度损益调整，应交税费
做正确的借研发支出贷银存，应交税费
结转研发支出借以前年度损益调整贷研发支出

沛艳 追问

2019-06-26 13:56

红冲之前错误的借银存贷以前年度损益调整，应交税费？
老师，你好．可以解释下为什么借方是银行存款吗？

沛艳 追问

2019-06-26 13:58

老师，不好意思，我看错了．这个之前做的错误的分录．

郭老师 解答

2019-06-26 13:58

借管理费用，应交税费贷银存
红冲这一个的

沛艳 追问

2019-06-26 15:18

第1步：红冲 借：管理费用 应交税费 贷：银行存款
第2步：更正：借：研发支出      贷：银行存款   应交税费
第3步：
结转研发支出 借:借以前年度损益调整     贷:研发支出
老师你好．以前年度损益调整 第4步是不是要把它转为未分配利润名下呀？

郭老师 解答

2019-06-26 15:19

不用的，你看我写的分录，你带上金额应该是没有余额

沛艳 追问

2019-06-26 15:31

老师，我刚才写的3个步骤是不是对的？

郭老师 解答

2019-06-26 15:40

不对，红冲跨年了用以前年度损益冲

沛艳 追问

2019-06-26 15:51

第1步：红冲之前错误的 借：银行存款 贷以前年度损益调整，应交税费？

沛艳 追问

2019-06-26 15:53

金额怎么写？

郭老师 解答

2019-06-26 15:59

以前年度损益调整看管理费用金额
其他的分录都一样的