老师，怎么计提应收账款和其他应收账款的坏账准备？

Hanna 追问

2019-06-25 14:25

如何计算

邹老师 解答

2019-06-25 14:25

你好
当期应计提的坏账准备＝当期按应收款项计算应提坏账准备金额－（或＋）“坏账准备”科目的贷方（或借方）余额。

Hanna 追问

2019-06-25 14:39

不太懂，老师，应计提坏账准备金额是我应收账款的那个借方金额吗？减去坏账准备贷方余额，这个我之前没计提过是0的，老师

邹老师 解答

2019-06-25 14:47

你好，比如期初坏账准备是0，本期计算需要计提10万的坏账准备，那这次就是需要计提10万
如果期初有5万多余额，这次就只需要计提5万了

Hanna 追问

2019-06-25 15:00

本期需要计提10万，这个数是怎么出来的呢？

Hanna 追问

2019-06-25 15:01

需要计提10万，期初只有5万多，就计提5万多？是全部都把初期的计提完吗？

邹老师 解答

2019-06-25 15:09

你好，我只是举例
应当计提坏账准备=应收账款期末余额*计提比例
是本来已经有5万，需要计提10万，所以需要补计提5万，补计提之后，坏账准备余额就是10万了

Hanna 追问

2019-06-25 15:12

老师，我的应收账款余额是30000，是不是30000×计提比例？计提比例是多少？

Hanna 追问

2019-06-25 15:13

老师，可以按30000把计算流程给我写一下吗？坏账准备目前是0

邹老师 解答

2019-06-25 15:16

你好，计提比例是单位自己估计的 
比如计提比例是10%，那就需要计提3000的坏账准备=30000*10%

Hanna 追问

2019-06-25 15:21

那就是原值30000减去坏账准备3000是吗？

Hanna 追问

2019-06-25 15:21

下次如果再计提5000的话是不是再计提2000就可以了？

邹老师 解答

2019-06-25 15:25

你好，是的，下次补计提2000就可以了

Hanna 追问

2019-06-25 15:29

好的，计提比例是根据什么制定的呢？

邹老师 解答

2019-06-25 15:35

你好，这个是根据情况估计的

Hanna 追问

2019-06-25 15:40

老师可以举下例子？

邹老师 解答

2019-06-25 15:44

你好，计提比例是估计的
比如应收账款余额是10万，如果对方财务状况较好，你可能按5%估计
如果不好，你可能按20%估计 甚至更高

Hanna 追问

2019-06-25 18:04

老师，计提了坏账，递延所得税也要做上去吧？这个怎么算呢？

邹老师 解答

2019-06-25 18:05

你好，是的
递延所得税=当期增加的坏账准备金额*所得税税率

Hanna 追问

2019-06-25 18:07

3000*25%吗？

邹老师 解答

2019-06-25 18:07

你好，是的，是这样计算