小规模旅行社刚成立发生一笔地接团，开出增值税普通发票价税合计：12000，其中税点 350 收入11650， 旅途发生各类成本费用：11000 借：银行存款 12000 贷：主营业务收入 11650 应交税费---应交增值税（销项税额） 350 借：主营业务成本 11000 贷：银行存款 11000 那我这个月应该缴税的税金按差额纳税要怎么做分录呢?

???? 追问

2019-06-23 22:54

就是我虽然是小规模  但增值税任然可以在确认成本时  确认借方增值税抵减项目吗？

凡凡老师 解答

2019-06-23 22:58

你好，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目，这个要根据你发生成本费用的销项税额来填列。

???? 追问

2019-06-23 23:32

就是按照我发生的成本费用里的税额来体现是这个意思吗

凡凡老师 解答

2019-06-23 23:41

你好，是的，小规模也是有应交税金——增值税科目的，只是没有进项税额和销项税额。

???? 追问

2019-06-24 09:04

那我借方是应交税费（营改增抵减） 贷方明细科目是什么呢？

凡凡老师 解答

2019-06-24 09:26

你好，借记应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)、主营业务成本”等科目
贷记“银行存款”、“应付账款”

???? 追问

2019-06-24 09:29

我确认收入  借：应收帐款  贷：主营业务收入  应交税费-应交增值税的明细是什么？

凡凡老师 解答

2019-06-24 10:15

你好，小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”，不用再下设明细科目了

???? 追问

2019-06-24 10:25

好的  谢谢老师

???? 追问

2019-06-24 10:27

我想在问个问题  就是我可以抵扣的成本里有10万是还没拿到成本票的  那我是应该这个月暂估：借：主营业务成本-暂估  贷：应付账款  然后下个月我收到票后做冲回的同时，借：主营业务成本  应交税费-应交增值税（抵减）贷：应付账款  是这样吗？

凡凡老师 解答

2019-06-24 10:31

不用客气，如果对我的回答满意的话，麻烦给个五星好评哟。
你好，暂估成本是这样操作的